www.avaccount.com > บอร์ดบัญชีและภาษี

ได้โทรศัพท์มาฟรี ใบกำกับภาษีที่ได้มาให้ทำยังไง

(1/1)

เจ้าปัญหา:
บริษัทได้โทรศัพท์มือถือฟรีของ Hutch จำนวน 5 เครื่อง Hutch ออกบิลใบกำกับภาษีมาให้(ระบุราคาต่อเครื่อง)อยากทราบว่าบริษัทสามารถนำใบกำกับภาษีและใบกำกับภาษีของค่าโทรศัพท์รายเดือน (Hutch)มาขอคืนและนำโทรศัพท์มาคิดค่าเสื่อมราคา ณ ตอนสิ้นปีได้หรือไม่ ผิดหลักการบัญชีทางกรมสรรพากรหรือไม่

วรสรรค์:
เป็นคำถามที่ดีมากครับ กำลังเช็คข้อมูลอยู่

เพราะมีประเด็นที่ต้องพิจารณาดังนี้

1. การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

2. รายได้ในทางภาษีเงินได้นิติบุคคล

3. การออกหลักฐานสำหรับผู้รับเครื่องโทรศัพท์

4. การบันทึกเป็นสินทรัพย์และการคำนวณค่าเสื่อมราคา

5. ภาษีถูกหัก ณ ที่จ่าย



รอแป๊ปหนึ่งนะครับ

อ้วน:
1. บริษัทไม่มีสิทธิ์ขอคืนภาษีซื้อจากเครื่องโทรศัพท์ เนื่องจากเป็นภาษีซื้อที่ไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการประกอบกิจการ

ส่วนค่าโทรศัพท์ ถ้าบริษัทมีการจ่ายชำระค่าโทรศัพท์ ก็มีสิทธิ์ขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้ครับ

2. บริษัทต้องถือเป็นรายได้อื่น และต้องนำมารวมคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลด้วย ตามราคาตลาด

3. ทางบริษัทไม่ต้องออกใบเสร็จรับเงิน

4. เมื่อถือเป็นรายได้ ก็สามารถนำมาบันทึกเป็นทรัพย์สิน และคิดค่าเสื่อมราคาได้ครับ ( ในกรณีที่บริษัทได้รับมาเนื่องจากการส่งเสริมการขาย )

5. ต้องถูกหัก ณ ที่จ่ายด้วยครับ กรณีบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล จ่ายรางวัล ส่วนลด หรือประโยชน์ใดๆ เนื่องจากการส่งเสริมการขาย โดยจ่ายในลักษณะเป็นสิ่งของ ผู้จ่ายเงินมีหน้าที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย ในวันที่ที่มีการส่งมอบ สิ่งของ โดยคำนวณมูลค่าของสิ่งของตามราคาตลาดหรือค่าอันพึงมีในวันที่ส่งมอบของนั้น ตามมาตรา 9 ทวิ แห่งประมวลรัษฎากร

เอ:
คุณอ้วนครับ แสดงว่าโดยปกติแล้ว ถ้าได้ของฟรีมา ผู้รับไม่สามารถใช้เป็นภาษีซื้อได้ แต่ถ้าผู้ขายออกเป็น เครดิตโน้ต เนื่องจากซื้อของได้ตามเป้า สามารถใช้ลดภาษีซื้อได้หรือไม่

อ้วน:
โดยปกติ การส่งเสริมการขายโดยการให้ส่วนลดภายหลัง ( Rebate ) โดยผู้ขายมีข้อตกลงกับบริษัทผู้แทนจำหน่ายว่า กรณีบริษัทผู้แทนจำหน่ายซื้อสินค้าจากผู้ขายไปเพื่อขายได้ตามเป้าที่กำหนด ผู้ขายจะจ่ายส่วนลดภายหลัง ( Rebate ) โดยจะจ่ายในลักษณะเป็นใบลดหนี้ ( Credit Note ) เพื่อให้บริษัทผู้แทนจำหน่ายนำมาชำระหนี้ค่าซื้อสินค้าในคราวต่อไป เงินดังกล่าวเข้าลักษณะเป็นรางวัล ส่วนลดหรือประโยชน์ใดๆ เนื่องจากการส่งเสริมการขาย ผู้ขายจึงมีหน้าที่ต้องหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายจากส่วนลดที่ให้กับบริษัทผู้แทนจำหน่าย และไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มเนื่องจากไม่ใช่การขายสินค้าหรือบริการ

ดังนั้นผมจึงไม่เข้าใจคำถามคุณเอครับว่า คุณเอได้รับเครดิตโน้ตที่มีภาษีมูลค่าเพิ่มหรือครับ ถ้าใช่ก็ไม่น่าจะเกิดจากส่วนลดการซื้อของตามเป้าครับ ยังไงรบกวนให้ข้อมูลเพิ่มเติมครับ

นำร่อง

[0] ดัชนีข้อความ