www.avaccount.com > บอร์ดบัญชีและภาษี

ภาษีอบจ.

(1/4) > >>

เอ๋:
มีคำถามรบกวนเรื่องการบันทึกบัญชีภาษีอบจ.นะค่ะ  ภาษีอบจ.เป็นตัวที่เรียกเก็บจากลูกค้าแทนอบจ.แล้วนำส่งภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป การบันทึกบัญชีเป็นอย่างไรระหว่าง

1.  ตอนรับเงิน เดบิต เงินฝาก เครดิต เจ้าหนี้อื่น

     ตอนจ่ายเงินให้อบจ.

               เดบิต  เจ้าหนี้  เครดิต เงินฝาก

     กับกรณีถ้าบันทึกเป็นรายได้ตอนรับเงินและค่าใช้จ่ายตอนจ่ายเงินและเป็นรายจ่ายต้องห้ามหรือไม่

2.  การบันทึกภาษีหัก ณ ที่จ่าย ลงบันทึกบัญชีเป็นหนี้สินถูกหรือไม่ค่ะ แล้วล้างออกเมื่อนำส่ง



ขอบคุณมากมากค่ะ

อ้วน:
1.  ตามความเห็นส่วนตัวผม  ภาษี อบจ. เป็นภาษีที่เรียกเก็นแทน อบจ.  ดังนั้นผมมองไม่ต่างกับ ภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่เราต้องหักและนำส่งแทน สรรพากร  ดังนั้นถ้าเป็นผมผมจะบันทึกเป็นหนี้สินครับ  และเมื่อจ่ายให้ อบจ.  ก็ล้างหนี้สินออก  เช่น

ตอนรับเงิน  จะบันทึกบัญชีโดย

Dr.  ธนาคาร / เงินสด

Cr.  ภาษี อบจ. ( หนี้สินหมุนเวียนอื่น )



ตอนจ่ายเงินให้ อบจ.  จะบันทึกบัญชีโดย

Dr.  ภาษี อบจ. ( หนี้สินหมุนเวียนอื่น )

Cr.  ธนาคาร / เงินสด



2.  ถูกต้องครับ

เอ๋:
ขอบคุณ คุณอ้วนมากนะคะ แล้วถ้าลงเป็นรายจ่ายไปแล้ว จะมีประเด็นทางภาษีหรือไม่คะ เช่น รายจ่ายต้องห้ามเป็นต้น

ขอบคุณมากๆ เลยค่ะ

อ้วน:
ตามความเห็นส่วนตัวผม  ตอนรับเงินค่าภาษี อบจ. มาเราบันทึกเป็นรายได้ และตอนจ่ายเงินค่าภาษี อบจ. เราบันทึกเป็นรายจ่าย  ในกรณีนี้  เมื่อถือเป็นรายได้แล้ว  รายจ่ายนี้  ก็ไม่ต้องห้ามครับ  แต่ต้องนำรายได้นี้ไปรวมคำนวณเพื่อเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลครับ  ส่วนประเด็นทางภาษีอื่น  ไม่น่าจะมีครับ  

เอ๋:
ตอนบันทึกเป็นรายได้ ได้บันทึกรวมอยู่ในรายได้ค่าห้องนะคะ และไม่ได้เรียกเก็บจากลูกค้า เพียงแต่เราออกให้ลูกค้า absorb เป็นค่าใช้จ่ายแทน ก็ไม่ถือเป็นรายจ่ายต้องห้ามนะคะ

นำร่อง

[0] ดัชนีข้อความ

[#] หน้าถัดไป

ตอบ

ไปที่เวอร์ชันเต็ม