www.avaccount.com > บอร์ดบัญชีและภาษี
การ ยื่น ภงด.51
เรืองชัย:
การยื่น ภงด.51 กลางปี ได้ประมาณการมียอดภาษีที่จะต้องจ่ายแต่ไม่ต้องจ่ายเพราะมีภาษีถูกหัก ณ ที่จ่าย มาลบทำให้ไม่มียอดจ่ายชำระ ( การประมาณการนี้ยอดภาษี หรื่อกำไรได้ประมาณให้สูงกว่าปีก่อนอยู่แล้ว) แต่พอปิดงบปลายปี มียอดภาษีสูงกว่าที่ประมาณการยื่น ภงด.51 ไว้เกิน 25% แต่ก็ไม่จ่ายภาษีเพราะมีภาษีถูกหัก
ถามว่า 1. จะโดนสรรพากรปรับ ที่ยื่น ภงด 51.น้อยไปหรื่อไม่
2. ถ้าข้อที่ 1 ไม่โดนปรับ ถามว่าถ้าหากสรรพากร ประเมินภาษี ภงด 50. มียอดจ่ายเงิน (ถูกหัก ไม่พอ) ภงด.51 จะต้องโดนปรับหรือไม่
อ้วน:
คำตอบครับ
1. โดนครับ เพราะเวลาคำนวณจะยึดหลักว่า ภาษีที่ต้องชำระ โดยยังไม่นำภาษีถูกหัก ณ ที่จ่ายมาหักออกครับ
2. ดังนั้นข้อนี้ก็ไม่ขอตอบครับ
ตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ป. 50/2537 เรื่องแนวทางการพิจารณา "เหตุอันสมควร" กรณีแสดงประมาณการกำไรสุทธิขาดไปตามมาตรา 67 ตรี แห่งประมวลรัษฏากร
ระบุว่า "การเสียภาษีครึ่งปีตามแบบ ภงด.51 ไว้ไม่น้อยกว่ากึ่งหนึ่งของภาษีเงินได้นิติบุคคล ที่ได้ยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลในรอบระยะเวลาบัญชีที่แล้ว ให้ถือว่าเป็นกรณีมีเหตุอันสมควร "
บางท่านอาจจะเกิดความสับสน ผมขออธิบายดังนี้ครับ
1. กฏหมายใช้คำว่า "ไม่น้อยกว่ากึ่งหนึ่งของภาษีเงินได้นิติบุคคล" ครับจะต้องเป็น "ภาษี" นะครับ ไม่ใช่ "กำไร" เช่น ตย. 1
ในปี 46 บริษัทมีกำไร 100,000 บาท มีภาษีต้องชำระ 20,000
ในปี 47 บริษัทมีกำไร 120,000 บาท มีภาษีต้องชำระ 18,000
จะเห็นได้ว่า อาจเกิดความสับสนระหว่าง "กำไร" และ "ภาษี" ครับ เมื่อพิจารณาจากตัวอย่างจะเห็นว่า ภาษีที่ต้องชำระในปี 47 น้อยกว่าปี 46 ครับ เมื่อเข้าใจตรงกันแล้วมาดูตัวอย่างต่อไปครับ
ตย. 2 ปี 46 มีกำไร 250,000 ภาษีต้องชำระ 50,000
ปี 47 มีกำไร 450,000 ภาษีต้องชำระ 67,500 และยื่นภาษีประมาณการกลางปีไว้ 26,250
จากตย. นี้จะเห็นว่า ได้มีภาษีกลางปีไว้ 26,250
= 26,250 * 2 ( คิดทั้งปี ) = 52,500
คำนวณว่าเกิน 25% หรือไม่ = 52,500 * 25% = 13,125
รวมจำนวนเงิน = 52,500 + 13,125 = 65,625
นำยอดมาเทียบกับภาษีที่ต้องชำระในปี 47 จะพบว่ายอดภาษีที่เราชำระไว้กลางปี นั้นมีการยื่นภาษีต่ำเกินกว่า 25% ( ภาษีที่ต้องชำระ = 67,500 มากกว่าที่คำนวณ 65,625 )
จะต้องเสียเงินเพิ่ม 20% ของภาษีที่ชำระขาด
= ภาษีที่ต้องชำระในปี 47 - ภาษีที่ยื่นไว้กลางปี * 2
= 67,500 - 52,500
= 15,000 * 20% = 3,000 บาท
ดังนั้นเงินเพิ่มที่ต้องชำระ คือ 3,000 บาท
หมายเหตุ แม้ว่าในปี 47 จะมีภาษีถูกหัก ณ ที่จ่ายทั้งปี = 70,000 บาท ก็ไม่มีสิทธิ์นำมาหักกับเงินเพิ่มดังกล่าว โดยการคำนวณว่ายื่นภาษีต่ำเกินกว่า 25% หรือไม่ จะดูจาก "ภาษีที่ต้องชำระ ก่อนหัก ณ ที่จ่าย" แม้ว่าจะมีภาษีหัก ณ ที่จ่ายมากกว่าตัวภาษีที่ต้องชำระก็ตาม
กกก:
test
ann:
การจดบริษัทสามารถใช้ผูเถือหุ้นได้ 3 คนแล้วจดบริษัท เสร็จภายในวันเดียวโดยใช้วันประชุมวันเดียวได้แล้ว หรือ
ann:
ข้อถามอีกข้อคะ ถ้าซื้อรถใหม่แต่เป็นรถเก๋งเราเข้าภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ได้แต่เข้านิติบุคคลได้ อยากทราบว่ามูลค่าของทรัพย์สินเข้าได้เต็มหรือเข้าได้แค่1,000,000 คะ รบกวนด้วยคะ
นำร่อง
[0] ดัชนีข้อความ
[#] หน้าถัดไป
ไปที่เวอร์ชันเต็ม