www.avaccount.com > บอร์ดบัญชีและภาษี

ขาดทุนสุทธิยกมาไม่เกิน 5 ปีก่อนรอบระยะเวลาบัญชีปัจจุบัน

(1/2) > >>

คุณจิ๊บ:
เรียน  คุณอ้วน

ดิฉันยังไม่เข้าใจเรื่องขาดทุนสุทธิยกมาไม่เกิน5 ปีก่อน ดิฉันจึงขอตั้งข้อสมมติขึ้นมาเพื่อให้คุณอ้วนอธิบายให้ด้วยค่ะ

สมมติว่า บริษัทฯ มีรายได้ทั้งปี 48 ล้านบาท ค่าใช้จ่ายทั้งปี 44 ล้านบาท มีรายจ่ายต้องห้ามทางภาษีจำนวน 1.4 ล้านบาท ภาษีเงินได้นิติบุคคลอัตรา 30%ของกำไรสุทธิ มีภาษีเงินได้ถูกหัก ณ ที่จ่ายจำนวน 0.64 ล้านบาท และมียอดขาดทุนสุทธิยกมาไม่เกิน 5ปีก่อนรอบระยะเวลาบัญชีปีปัจจุบันจำนวน 3 ล้านบาท ขอทราบวิธีการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล และอยากทราบว่าไนส่วนของขาดทุนสุทธิยกมาไม่เกิน 5 ก่อนรอบระยะเวลาบัญชีปัจจุบัน จะต้องคำนวณในงบการเงินส่วนไหนค่ะ? ช่วยอธิบายให้ด้วยนะคะ

ขอขอบคุณค่ะ

อ้วน:
รบกวนคุณจิ๊บ  ดูกระทู้ที่  00104  ก่อนครับ และหากยังมีข้อสงสัย  ยินดีครับ

http://www.avaccount.com/wb/show.php?No=104&c=act

คุณจิ๊บ:
เรียน  คุณอ้วน



ดิฉันได้อ่านแล้วค่ะแต่ก็ยังสงสัยอยู่ค่ะ ดิฉันขอรบกวนคุณอ้วนช่วยแสดงวิธีคำนวณเป็นตัวอย่างได้ไหมค่ะ

ขอขอบคุณค่ะ

อ้วน:
ขอทำความเข้าใจก่อนครับว่า  ในเรื่องขาดทุนสุทธิยกมาไม่เกิน 5 ปีก่อนรอบระยะเวลาบัญชีปัจจุบันนั้น  เป็นเรื่องของการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล  เพื่อกรอกแบบ ภงด.50  โดยต้องทำกำไรสุทธิทางบัญชี  ให้เป็นกำไรสุทธิทางภาษี  เมื่อคำนวณได้เท่าไหร่  จึงค่อยบันทึกบัญชีภาษีเงินได้นิติบุคคลค้างจ่ายครับ



วิธีการคำนวณ

รายได้    48,000,000.-

ค่าใช้จ่าย 44,000,000.-

กำไรสุทธิทางบัญชี  4,000,000.-

บวกรายจ่ายต้องห้าม  1,400,000.-

กำไรสุทธิทางภาษี   5,400,000.-

หัก ขาดทุนสุทธิยกมา  3,000,000.-

กำไรสุทธิทางภาษีหลังหักขาดทุนยกมา = 2,400,000.-



คำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล  =  2,400,000.- * 30 %  =  720,000.-

หัก  ภาษีเงินได้ถูกหัก ณ ที่จ่าย  =  640,000.-

ดังนั้น จะต้องชำระภาษีเพิ่ม  =  720,000 - 640,000  =  80,000 บาท



บันทึกบัญชีโดย

Dr.  ภาษีเงินได้นิติบุคคล   720,000

Cr.  ภาษีเงินได้ถูกหัก ณ ที่จ่าย             640,000

Cr.  ภาษีเงินได้นิติบุคคลค้างจ่าย             80,000

คุณจิ๊บ:
ขอขอบคุณคุณอ้วนมากค่ะที่ให้ความเข้าใจ

นำร่อง

[0] ดัชนีข้อความ

[#] หน้าถัดไป

ตอบ

ไปที่เวอร์ชันเต็ม