www.avaccount.com > บอร์ดบัญชีและภาษี

อัตราแลกเปลี่ยนที่ใช้ในการออกใบกำกับภาษี

(1/1)

sawai:
เนื่องจากกิจการเป็นสาขาในประเทศไทยของบริษัทต่างประเทศได้รับเหมางานก่อสร้างกับบริษัท อ. โดยข้อตกลงการชำระเงิน คือ ให้บริษัท อ. โอนเงินชำระค่างานก่อสร้างซึ่งตกลงกันเป็นเงินเหรียญยูโรไปให้บริษัทในต่างประเทศโดยตรง ส่วนค่าภาษีมูลค่าเพิ่มและค่าภาษีหัก ณ ที่จ่ายจะทำการชำระเงินกันในประเทศในรูปเงินบาท โดยบริษัท อ.จะจ่ายโดยส่งเช็คให้กับทางสาขา

ดังนั้น จึงใคร่ขอสอบถามว่าใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่สาขาจะต้องออกใหักับบริษัท อ.  สาขาจะต้องใช้อัตราแลกเปลี่ยนใดระหว่างอัตราซื้อตั๋วเงิน หรือ อัตราซื้อโทรเลข

อ้วน:
ขอสอบถามข้อมูลเพิ่มเติมครับ

1.  สาขาในประเทศไทย เป็นนิติบุคคลในไทย ใช่หรือไม่ครับ  กล่าวคือ ในทางกฏหมายเป็นกิจการที่จดทะเบียนในประเทศไทย และมีผู้ถือหุ้นต่างชาติ ไม่เกิน 49%



2.  สาขาในไทยเป็นผู้ทำสัญญารับเหมากับบริษัท อ. ใช่หรือไม่  กล่าวคือ เป็นการทำสัญญาระหว่างผู้ว่าจ้างคือบริษัท อ. และผู้รับจ้างคือ สาขาในไทย



3.  บริษัทแม่ต่างประเทศ  ไม่ได้มีส่วนเกี่ยวข้องกับงานที่สาขาในไทยต้องทำให้กับบริษัท อ.  ใช่หรือไม่  (ถ้ามี  โปรดระบุรายละเอียด )



4.  ในสัญญารับเหมาก่อสร้าง  มีการแบ่งการเรียกเก็บเงินออกเป็นงวดๆ ตามผลของงานใช่หรือไม่



5.  เงื่อนไขในการชำระเงิน  มีการตกลงจำนวนเงินทั้งเป็นสกุลบาท และ ยูโร  ใช่หรือไม่  ( ถ้าใช่เรื่องใด หรือยอดใดที่เป็นเงินบาท และยอดใดเป็นเงินยูโร )

sawai:
ขอให้ข้อมูลเพิ่มเติมตามที่คุณอ้วนต้องการดังนี้ครับ

1. สาขาเป็นนิติบุคคลที่จดทะเบียนในประเทศไทยครับ

2. สาขาในไทยเป็นผู้ทำสัญญารับเหมากับบริษัท อ.

3. บริษัทแม่ในต่างประเทศไม่ได้มีส่วนเกี่ยวข้องกับงานในประเทศแต่อย่างใด

4. ใช่ครับ ในสัญญาแบ่งการเรียกเก็บเงินเป็นงวด ๆ

5. สัญญาทั้งหมดตกลงเป็นเงินเหรียญยูโร

ขอขอบคุณล่วงหน้าไว้ ณ โอกาสนี้ที่กรุณาให้ความกระจ่างเกี่ยวกับเรื่องนี้

อ้วน:
จากข้อมูลเพิ่มเติม  ผมขอแสดงความเห็นไว้ดังนี้ครับ

1.  บริษัทสาขาในไทย  ก็ถือว่าเป็นนิติบุคคลในไทย และรับเหมาก่อสร้างกับบริษัท อ. ( ก็เป็นนิติบุคคลในไทยเช่นกัน )  เพียงแต่มีการตกลงราคาเป็นเงินยูโร  ดังนั้นเรามาดูทีละประเด็นกันครับ

1.1  ความรับผิดในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม  จากการให้บริการตามมาตรา 78/1  ให้เกิดขึ้นเมื่อได้รับชำระราคาค่าบริการ  ( ศึกษาข้อยกเว้นประกอบที่เวบ เพิ่มเติมด้วยครับ )

http://www.rd.go.th/publish/5205.0.html#mata78_1



ดังนั้นผู้ให้บริการ ก็มีหน้าที่ต้องออกใบกำกับภาษีเป็นเงินบาท เมื่อได้รับชำระค่างวด



1.2  ฐานภาษีมูลค่าเพิ่ม  ที่จะคำนวณมาเป็นเงินบาท  คำนวณโดยนำเงินยูโรที่ได้รับมาคูณด้วยอัตราแลกเปลี่ยนตามประกาศกระทรวงการคลังเรื่อง    อัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศเป็นเงินตราไทยตามมาตรา 9 แห่งประมวลรัษฎากร

http://www.rd.go.th/publish/25611.0.html



โดยใช้อัตราซื้อถั่วเฉลี่ยตั๋วเงินประจำวันที่ได้รับเงิน



2.  การที่บริษัทสาขาในไทยจะมีการโอนเงินออกนอกประเทศ  ควรมีเหตุผลที่ชัดเจน ว่าเป็นการโอนเงินให้บริษัทแม่ที่ต่างประเทศเนื่องจากเหตุใด  มิฉะนั้นอาจถูกมองว่าเป็นการจำหน่ายเงินกำไร ตามมาตรา 70 ทวิ แห่งประมวลรัษฎากร  ก็จะต้องมีภาระภาษีหัก ณ ที่จ่ายอีก 15% ครับ

นำร่อง

[0] ดัชนีข้อความ