www.avaccount.com > บอร์ดบัญชีและภาษี

ภาษีนิติบุคคล – เปลี่ยนแทนอะไหล่มูลค่าสูง

(1/1)

gto:
เรื่องที่ 3 ภาษีนิติบุคคล – เปลี่ยนแทนอะไหล่มูลค่าสูง (วิรัตน์)
1. บริษัทมีเครื่องจักรขนาดใหญ่ซึ่งมีมูลค่าสูง (ประมาณ 5-10 ล้านบาท) อยู่หนึ่งตัว โดยปกติอาจมีการเปลี่ยนอะไหล่ ชิ้นเล็กๆ ที่มีจำนวนไม่สาระสำคัญ โดยบริษัทจะบันทึกเป็นค่าซ่อมแซม แต่มาวันหนึ่งมีเพลาใหญ่ๆ ที่เป็นส่วนที่สำคัญเกิดแตก การเปลี่ยนเพลาตัวนี้มีมูลค่าประมาณ 2 ล้านบาท ดิฉันจะบันทึกรายการนี้เป็นค่าซ่อมแซม และเป็นค่าใช้จ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิได้หรือไม่
2. ดิฉันเป็นกังวลในเรื่องการตีความของสรรพากร เพราะเกรงว่าเมื่อสรรพากรมาตรวจสอบ จะตีความว่าเป็นรายจ่ายที่มีลักษณะที่เป็นการลงทุน เนื่องจาก เพื่อนๆ ของดิฉันเจอว่า บางครั้งการซ่อมแซมส่วนที่ใหญ่ๆ ของเครื่องจักรซึ่งมีมูลค่าสูง สรรพากรมักตีความว่าเป็นสินทรัพย์ ดิฉันควรปฏิบัติอย่างไรเพื่อให้สรรพากรไม่ตีความเช่นนั้นได้ ดิฉันควรเตรียมเอกสารประกอบรายการซ่อมแซมนั้นอย่างไร เช่น ใบอนุมัติซ่อมพร้อมลายมือชื่อของหัวหน้าแผนก, ถ่ายภาพชิ้นส่วนที่เสียหายเพื่อเป็นหลักฐาน ประกอบการ ฯลฯ สิ่งต่างๆ ที่กล่าวมาจะเพียงพอที่จะใช้นำมาเป็นหลักฐานประกอบหรือไม่ หรือมีเอกสารหลักฐานอื่นที่มีน้ำหนักโปรดแนะนำ
3. เพลาใหญ่ที่เปลี่ยน การที่เพลาเสียไปแล้ว และไม่สามารถนำไปใช้ต่อไป ราคาของเพลาเก่าก็มีค่าเป็นเศษเหล็ก ถ้าจะทำการขายเศษเหล็กเหล่านี้ให้บุคคลภายนอกจะมีข้อปฏิบัติอย่างไร จะต้องทำจดหมายถึงสรรพากรให้เป็นพยานในการตรวจสภาพก่อนขายทิ้งหรือไม่

เรียน คุณวิรัตน์
เรื่องภาษีอากรกรณีค่าซ่อมแซมกับรายจ่ายฝ่ายทุน…ส่วนใหญ่จะตีความเหมือนหลักบัญชีครับ
1. ถ้าเป็นการเปลี่ยนแทนอะไหล่ ก็หักเป็นค่าซ่อมแซมได้ (ไม่เกี่ยวกับมูลค่ามากหรือน้อย) เว้นแต่จะเป็นการปรับปรุง ให้ดีขึ้นกว่าสภาพเดิม (Betterment) เช่น กำลังม้าสูงขึ้น จึงจะถือเป็น Capital Expenditure ครับ
2. เจ้าหน้าที่สรรพากรที่มีความรู้คงไม่ตีความตามที่คุณวิรัตน์วังกล… Supporting Documents ประกอบการชี้แจง คือ สัญญาว่าจ้างซ่อมแซมเครื่องจักร ซึ่งตีราคาโดยช่าง (ผู้รับจ้าง) โดยระบุว่าเป็นชนิดอะไหล่แบบเดิม (คุณภาพเดิม เป็นต้น)
3. ขายได้เลย โดยให้ผู้ซื้อลงนามรับสินค้าที่ขายพร้อมจ่ายเงินตรงตามใบเสร็จที่บริษัทออก โดยระบุชื่อผู้ซื้อให้ตรงตามเช็คที่รับมา…ถ้าทุกธุรกรรมต้องให้ท่าน Report สงสัยว่าเอกสารคงท่วมกรมสรรพากรแน่ๆ เลย!…สิ่งที่สรรพากรอยากได้ คือสตางค์ของท่านครับ มิใช่ Report แฮ่ๆ

นำร่อง

[0] ดัชนีข้อความ