www.avaccount.com > บอร์ดบัญชีและภาษี

บริษัทถูกเก็บเงินค่าเช่าล่วงหน้า

(1/1)

เอ:
เป็นค่าเช่าล่วงหน้า 1 เดือนและค่าประกัน 1 เดือน โดยแยกเป็นค่าเช่า 3500 บาท ค่าบริการ 11,500 บาทและภาษี 805บาท(แต่ไม่ออกใบกำกับภาษี) บริษัทบันทึกบัญขีแบบนี้

เดบิต  เงินมัดจำค่าเช่า        3500

         เงินมัดจำค่าบริการ  11500

         บัญชีตั้งพัก               805

         ค่าเช่าและค่าบริการ 15000

         ภาษีซื้อ                    805

              เครดิต หัก ณ ที่จ่าย           520

                       ธนาคาร               31090



1. บันทึกแบบนี้ได้หรือไม่

2. เริ่มเช่าตั้งแต่เดือนสค แต่มีการจ่ายค่าเช่าล่วงหน้า 1 เดือน(เลิกเช่าเมื่อไหร่เดือนสุดท้ายไม่ต้องจ่าย) พอสิ้นปีบริษัทฯจะมีค่าเช่า สค-ธค รวม 5 เดือนรวมค่าเช่าล่วงหน้าอีก 1 เดือนเป็นค่าเช่าทั้งสิ้น 6 เดือน ฉะนั้นค่าเช่าล่วงหน้า 1 เดือนถือเป็นค่าใช้จ่ายต้องห้ามหรือค่าจ่ายล่วงหน้า

duck:
โดยส่วนตัวผมจะดูสัญญาก่อนว่าคิดค่าเช่า,ค่าบริการ,

วางเงินประกัน,มัดจำกันอย่างไรจากนั้นให้ทางผู้ให้เช่าส่งใบแจ้งหนี้มาก่อน ผมถึงจะบันทึกบัญชี ว่ารายละเอียดใบใบแจ้งหนี้ ระบุอะไรบ้าง โดยที่ผมเจอมาก็จะเป็นสัญญาเช่าพื้นที่กับห้างสรรพฯ โดยส่วนใหญ่จะแจ้งหนี้เก็บเงินมัดจำก่อน แล้วค่าเช่าบริการของเดือนอะไรจะแจ้งตามมาทีหลังหากเรียกเก็บที่เดียวตั้งแต่งวดแรกผมก็จะบันทึก

1.เดบิต เงินมัดจำค่าเช่า,ค่าบริการ  15,000

           ค่าเช่า 8/48                     3,500

           ค่าบริการ 8/48                11,500

           ภาษีซื้อ-ยังไม่ถึงกำหนด        805

เครดิต เจ้าหนี้อื่น/ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย   30,805  

พอจ่ายเงินและได้ใบเสร็จ/ใบกำกับภาษี

2.เดบิต เจ้าหนี้อื่น/ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย  30,805

           ภาษีซื้อ       805

    เครดิต เงินสด/เงินฝาก/เช็ค      31,090

             ภาษีหัก ณ ที่จ่าย          520

แต่ผมคิดว่าต้องหัก ณ ที่จ่ายเงินมัดจำด้วย ไม่แน่ใจข้อนี้รบกวนคุณอ้วนครับ

ส่วนตอนที่งวดสุดท้ายที่เราจะได้เงินมัดจำคืนหรือไม่ก็กลับรายการ

เดบิต ค่าเช่า 3,500

        ค่าบริการ  11,500

      เครดิต เงินมัดจำค่าเช่า,ค่าบริการ   15,000

อ้วน:
ก่อนจะดูในเรื่องของการบันทึกบัญชี  ขอให้ดูคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.73/2541  เรื่อง  การเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล และภาษีมูลค่าเพิ่ม  สำหรับการเรียกเก็บเงินจ่ายล่วงหน้า  เงินประกัน  เงินมัดจำ หรือเงินจอง  ที่เว็ป

http://www.rd.go.th/publish/3580.0.html



ตามประมวลรัษฎากร  ไม่สนว่าจะเรียกว่าจะใช้ชื่อเรียกเงินที่รับมาว่า  เงินจ่ายล่วงหน้า  เงินประกัน  เงินมัดจำ หรือเงินจอง  ก็ถือว่าเป็นตัวเดียวกันครับ  และตามคำสั่งกรมสรรพากรฉบับนี้ให้มาดู

ในข้อ 2  ครับ  ซึ่งจะเป็นการกำหนดในเรื่องของการให้เช่าทรัพย์สิน หรือการให้บริการอื่น  

และในข้อ 2 ( 2 )  ก็จะพูดถึงการหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย เอาไว้ครับ  

ส่วนข้อ 2 ( 3 )  ก็จะพูดถึงการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม



โดยมีการยกเว้นไม่ต้องปฏิบัติตามข้อ 1 และข้อ 2  ถ้าเป็นการประกอบกิจการการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์  ตามข้อ 3 ( 2 )  ซึ่งจะต้องเข้าเงื่อนไขทุกข้อครับ



สรุปได้ดังนี้ครับ

1.  ถ้าผู้ให้เช่าประกอบกิจการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์  และสามารถปฏิบัติได้ตามเงื่อนไขในคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป. 73/2541  ข้อ 3 ( 2 ) ครบทุกข้อดังนี้

(ก) โดยขนบธรรมเนียมประเพณีทางธุรกิจได้มีการเรียกเก็บเงินประกันหรือเงินมัดจำ

(ข) ต้องมีการคืนเงินประกัน หรือเงินมัดจำให้แก่ผู้เช่าทันทีที่สัญญาสิ้นสุดลงโดยไม่มีเงื่อนไข แต่กรณีเกิดความเสียหาย ผู้ให้เช่ามีสิทธิหักกลบลบหนี้ได้

(ค) เงินประกัน หรือเงินมัดจำที่เรียกเก็บต้องไม่เกิน 3-6 เท่าของค่าเช่ารายเดือน และ

(ง) สัญญาให้เช่าทรัพย์สินมีอายุสัญญาไม่เกิน 3 ปี”

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.74/2541 สั่ง ณ วันที่ 28 กรกฎาคม พ.ศ. 2541)

1.1  ผู้เช่าก็ไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายเฉพาะในส่วนของเงินจ่ายล่วงหน้า และเงินประกัน

1.2  ผู้ให้เช่าก็ไม่ต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม  เฉพาะในส่วนของเงินจ่ายล่วงหน้า และเงินประกัน



2.  เมื่อเราเข้าใจในตัวกฏหมายแล้ว  จึงค่อยมาดูวิธีการบันทึกบัญชีครับ  สมมติว่าผู้ให้เช่าเข้าเงื่อนไขตามสรุป 1. ทางผู้เช่าก็จะบันทึกเมื่อมีการจ่ายชำระโดย

Dr.  เงินจ่ายล่วงหน้า-ค่าเช่า         3,500

Dr.  เงินจ่ายล่วงหน้า-ค่าบริการ   11,500

Dr.  เงินประกัน-ค่าเช่า                3,500

Dr.  เงินประกัน-ค่าบริการ          11,500

Cr.  ธนาคาร                                           30,000



ซึ่งโดยปกติแล้ว  ก็มักจะมีการทำอยู่ในรูปของสัญญาเช่า  และมักจะระบุด้วยว่ามีการชำระค่าเช่าล่วงหน้า และเงินประกันไว้เท่าไหร่  ในสัญญาเช่าและต่างฝ่ายต่างเก็บไว้คนละฉบับครับ ( อย่าลืมติดอากรแสตมป์ด้วยครับ ในอัตราค่าเช่า 1,000 เสียอากรแสตมป์  1  บาท ส่วนสัญญาคู่ฉบับติดอากรแสตมป์  5  บาทนะครับ )

เอ:
รบกวนอีกหน่อยนะคะ

1. "ถ้าผู้ให้เช่าประกอบกิจการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ และสามารถปฏิบัติได้ตามเงื่อนไขในคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป. 73/2541 ข้อ 3 ( 2 ) ครบทุกข้อดังนี้" จาก (ก) ถึง (ง)

ไม่มีหัก ณ ที่จ่าย และไม่มีภาษีมุลค่าเพิ่ม

    ฉะนั้นเงินมัดจำในส่วนของค่าเช่า เป็นไปตามที่คุณอ้วนบอก แต่ค่าบริการทางตึกบอกว่าต้องเก็บเงินค่าภาษีมูลเพิ่มด้วยเพราะยกเว้นเฉพาะค่าเช่า แต่ไม่ต้องหัก ณ ที่จ่าย

2. หากทางตึกปฎิบัติไม่เข้า (ก)ถึง(ง) เงินแป๊ะเจี๊ยะ เงินจอง เงินประกัน

2.1 ในส่วนของค่าเช่าต้องหัก 5%

2.2 ในส่วนของค่าบริการมี ภาษีมูลค่าเพิ่ม 7%,หักณที่จ่าย 3%

2.3 ในข้อ 2.1และ2.2 ในด้านของทางตึกต้องบันทึกเป็นรายได้  ส่วนด้านผู้เช่าก็บันทึกเป็นเงินมัดจำ เงินประกันเหมือนคุณอ้วน

อ้วน:
1.  ครับคงต้องดูรายละเอียดของสัญญาบริการครับ  ว่ามีลักษณะเงื่อนไขการให้บริการเป็นอย่างไร  ซึ่งอาจจะเป็นไปตามทางผู้ให้เช่ากล่าว



2.  ครับเห็นด้วยตามที่คุณเอสรุปทั้ง 2.1 - 2.3 ครับ

นำร่อง

[0] ดัชนีข้อความ