www.avaccount.com > บอร์ดบัญชีและภาษี

แก้ไขเครดิตภาษีมูลค่าเพิ่ม

(1/2) > >>

duck:
เดิม บจ.จดvatเพื่อรับเหมาก่อสร้าง แต่ได้ซื้อที่ดินไว้พัฒนาอสังหาฯเพื่อค้า และได้ดำเนินการก่อสร้างแล้วและได้นำแวทที่ซื้อวัสดุก่อสร้างที่ใช้ก่อสร้างไปเคลมแต่เป็นเครดิตภาษี พอทางผู้สอบฯตรวจได้บอกว่าไม่สามารถนำแวทดังกล่าวไปเครม เนื่องเสียภาษีคนละตัวคือภาษีธุรกิจเฉพาะ ดังนั้นจะทำอย่างไรกับเครดิตภาษีตัวนี้ ตามที่ทางผู้สอบแนะนำคือ

1.ขอยื่นเปลี้ยนแปลงกับกรมสรรพากรว่าเข้าใจผิดเป็นจดภษีธุรกิจเฉพาะ จะต้องเสียค่าปรับเป็นจำนวนมากเหมือนกัน

2.จดเลิกเปิดบริษัทใหม่ทำพัฒนาอสังหาฯโดยเฉพาะ

อ้วน:
1.  ถ้าจะทำให้ถูกต้องตามกฏหมาย  ก็จะต้องมีการยื่นแบบปรับปรุง  โดยยื่นปรับปรุงแบบในแต่ละเดือนที่มีการขอคืน  เป็นซื้อยื่นเกิน  ซึ่งจะมีภาระภาษีรวมถึงค่าปรับ



2.  การจดเลิกบริษัท  แล้วเปิดบริษัทใหม่เพื่อทำพัฒนาอสังหาฯ  โดยเฉพาะ   อาจจะทำได้ในกรณีที่บริษัทที่จด vat  ได้บันทึกสิ่งปลูกสร้างไว้เป็นทรัพย์สิน  แล้วมีการขายให้กับบริษัทใหม่  แต่มีมุมมองที่ต้องระวังในเรื่องเกี่ยวกับลักษณะของสิ่งปลูกสร้างที่จะขาย เพราะถ้าเป็นลักษณะบ้านจัดสรร  คงไม่สมเหตุสมผล  เพราะบริษัทที่จด vat  คงไม่สร้างสิ่งปลูกสร้างในลักษณะบ้านจัดสรรเพื่อเป็นทรัพย์สินของบริษัท



สรุป  คุณ duck  ต้องดูรายละเอียดเพิ่มเติมดังนี้

1.  โฉนดที่ดินที่ใช้ก่อสร้างเป็นกรรมสิทธิ์ของใคร

2.  ใครเป็นผู้ขอใบอนุญาติก่อสร้าง

3.  มีการว่าจ้างผู้อื่นรับเหมาก่อสร้าง หรือไม่  และรวมถึงการจ้างเหมาช่วงด้วย

4.  รายการที่ขอคืนภาษีซื้อนั้น  มีรายการใดบ้างที่สามารถนำมาเป็นการซื้อขายสินค้า

5.  โครงการที่ก่อสร้าง  ได้ดำเนินการไปแล้วกี่ %  เช่น ตัวโครงสร้างเสร็จแล้ว  เหลือแต่การตกแต่ง  เป็นต้น

duck:
รายละเอียดเพิ่มเติม

1.กรรมสิทธิ์เป็นของบริษัทฯ

2.บริษัทเป็นผู้ขออนุญาต

3.มีการจ้างผู้รับเหมาด้วย

4.ภาษีซื้อทั้งหมดที่เกิดขึ้น ไม่สามารถยื่นได้ตามภพ.30 แต่นำไปยื่นแล้ว แต่เครดิตภาษีมาตลอด

5.ดำเนินการก่อสร้างไปแล้ว ประมาณ 30%ขึ้นไป

และตอนนี้ทางเจ้าของเค้ามีงานรับเหมาเข้ามา และจะนำภาษีขายไปยื่นด้วย โดยส่วนตัวผมแนะนำว่ายื่นแวทขายเข้าไปแต่ไม่ต้องใช้เครดิตภาษีที่มีมา ก็จะจ่ายเฉพาะแวทขายได้หรือไม่ ส่วนเครดิตที่มีมาก็นำไปรวมเป็นต้นทุนของโครงการพัฒนาที่ดินเพื่อค้า ได้หรือไม่

อ้วน:
1.  ครับเห็นด้วยกับคุณ duck  ที่ให้ยื่นนำส่งเฉพาะภาษีขาย  โดยไม่เอาเครดิตตัวที่ไม่ถูกต้องไปหัก  แต่หากถูกตรวจสอบแบบย้อนหลัง  ก็ยังมีโอกาสพบข้อผิดพลาดนี้ครับ  



2.  ส่วนที่จะบันทึกบัญชีโดยโอนภาษีซื้อเข้าไปเป็นต้นทุน  ก็สามารถทำได้  แต่ก็ยังมีร่องรอย  ถ้าถูกตรวจสอบพบก็มีความผิดอยู่ดีครับ



แต่ถ้าผมลองคิดเองคนเดียวว่า  จะสามารถผลักรายการซื้อที่นำมาเครดิต  บันทึกไว้เป็นสินค้า  และหาวิธีเปิดบิลขายรายการดังกล่าวออก ( ทำให้ดูเหมือนว่าวัสดุที่เรานำมาเครดิต  เรามีสิทธิ์เครดิตภาษีซื้อได้  ทำให้เราไม่ต้องไปยื่นแบบปรับปรุง  เพราะถ้าซื้อมาเพื่อขาย  ย่อมเครดิตภาษีซื้อได้ )  แล้วค่อยซื้อวัสดุก่อสร้างเข้ามาใหม่  และบันทึกให้ถูกต้องโดยไม่เครดิตภาษีซื้อ

duck:
ขอบคุณครับคุณอ้วน

เท่ากับว่าวัดใจกันไปเลยใช่ไหมครับ

ส่วนการหาวิธีเปิดบิลขายผมก็แนะนำไปแล้ว แต่ทางผู้สอบฯก็บอกไม่ได้ ยังไงไม่เห็นด้วย

แล้วมีข้อสงสัยอะไรบ้างที่สรรพากรจะเข้าตรวจในกรณีนี้?



แต่ผมเห็นนโยบายสรรพากรออกมาว่า เสียภาษีถูกต้องเสียแต่วันนี้ จะไม่มีการปรับย้อนหลัง (ประมาณนี้)อ่านบทความของอ.สุเทพ พงษ์พิทักษ์ แล้วแก่บอกว่าถ้ายอมเสียให้ถูก สรรพากรจะนิรโทษกรรมให้ทำนองนี้ เชื่อถือได้ตามแต่ละพื้นที่หรือเปล่าครับ

นำร่อง

[0] ดัชนีข้อความ

[#] หน้าถัดไป