www.avaccount.com > บอร์ดบัญชีและภาษี

ถูกขยายฐานภาษี

(1/1)

น้อย:
บริษัทฯ ถูกเจ้าหน้าที่สรรพากรขยายฐานภาษี  โดยให้เพิ่มยอดขาย  และเปิดใบกำกับภาษีขาย  ในใบกำกับภาษีขาย  จะไม่มีชื่อผู้ซื้อ  ไม่ไ้ด้รับเงินจากการขาย  เพราะไม่มีการขายจริง  จะบันทึกบัญชีอย่างไร ์? และใบกำกับภาษีขายไม่มีชื่อผู้ซื้อ จะเป็นใบกำกับภาษีที่ไม่ถูกต้องในส่วนที่เป็นสาระสำัคัญของใบกำักับภาษีแบบเต็มรูปหรือไม่ ? จะถูกเจ้าหน้าที่สพก. คนอื่นประเมินอีกหรือไม่ ?

วรสรรค์:
ไม่ต้องบันทึกบัญชีนะครับ รายการนี้บันทึกรายการเฉพาะเบี้ยปรับเงินเพิ่ม ไม่ต้องไปยุ่งกับรายการอื่นแต่อย่างใด



เจ้าหน้าที่บางท่านก็สับสนเหมือนกันระหว่างกำไรทางบัญชีกับกำไรทางภาษีครับ

ga:
ขยายฐานภาษี หรือ ถูกประเมินภาษีเพิ่มครับ มันคนละอย่างกันนะ



ถ้าขยายฐานภาษีแสดงว่าสรรพากรประเมินเบื้องต้นแล้วกิจการของคุณควรมีรายได้เพื่อเสียภาษีมากกว่านี้ (แสดงว่าเสียภาษีโดยประเมินตนเองไว้ต่ำเกินไป) ขอให้กิจการขยายฐานภาษีเพิ่มในงวดถัดไป(เป็นการขอความร่วมมือ ไม่มีการประเมินเบี้ยปรับเงินเพิ่ม เพราะเป็นงวดถัดไป) ดังนั้นงวดถัดไปจำเป็นต้องเปิดใบกำกับเพิ่มให้มียอดครบตามที่ขอความร่วมมือมา

แต่ถ้าประเมินย้อนหลัง แสดงว่าที่ผ่านมาคุณเสียภาษีน้อย สรรพากรจึงประเมินภาษีและเบี้ยปรับเงินเพิ่มจากภาษีที่ถูกประเมินเพิ่มนั้น จึงไม่ต้องบันทึกการขายแต่อย่างใดบันทึกแต่เบี้ยปรับเงินเพิ่ม(บวกกลับด้วย) เท่านั้นครับ

อ้วน:
1.  ในความเห็นส่วนตัวผม  ผมมองว่า  เจ้าหน้าที่สรรพากรประเมินเพื่อให้คุณน้อยต้องเสียภาษีเพิ่ม  ซึ่งเป็นหลักทางภาษี  จึงเป็นคนละส่วนกับการบันทึกบัญชี  เพราะหลักบัญชีก็เป็นเรื่องของบัญชี  ดังนั้นในส่วนของการบันทึกบัญชีจากการที่จะต้องเปิดใบกำกับภาษีขายเพิ่ม  ผมจะไม่บันทึกบัญชี  เพราะขัดกับหลักการบัญชี  เมื่อไม่มีการขายก็ไม่บันทึกบัญชีขายครับ  และถ้าเป็นไปได้ผมจะต่อรองกับเจ้าพนักงานสรรพากร  ขอให้ปรับแต่ภาษีเงินได้นิติบุคคล โดยยื่นแบบ ภงด.50 ปรับปรุงเข้าไป  จะได้ไม่ต้องโดนภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย ( ถ้าทำได้ )  แต่ถ้าทำไม่ได้  ก็ต้องเปิดใบกำกับภาษีขาย  ลงรายงานภาษีขาย และ ยื่นแบบ ภพ. 30  ปรับปรุง รวมถึงยื่น ภงด. 50 ปรับปรุงด้วยครับ



2.  ถ้ามองกันตามประมวลรัษฎากร  ถ้าคุณออกใบกำกับภาษีไม่ถูกต้องครบถ้วน  ก็มีความผิดครับ  ดังนั้นถ้าคุณถูกทีมกำกับดูแล  แนะนำให้คุณต้องทำอย่างไร  และเจ้าของเห็นด้วย ก็ให้ปฏิบัติตามนั้นครับ  ส่วนในตัวใบกำกับอยู่ที่คำแนะนำของเจ้าหน้าที่ครับ  เพราะจากประสบการณ์ที่เจอ  เจ้าหน้าที่บางท่านบอกว่าให้ระบุชื่อที่อยู่ผู้ซื้อว่า  " ผู้ซื้อไม่ประสงค์เอาบิล " และให้เก็บต้นฉบับเอาไว้กับเล่ม  แต่ก็มีเจ้าหน้าที่บางท่านแย้งครับว่า  ใบกำกับภาษีเต็มรูปจะระบุว่าผู้ซื้อไม่เอาบิลไม่ได้เพราะไม่ใช่ชื่อที่อยู่ผู้ซื้อ  ดังนั้น  ในความเห็นผมให้สอบถามเจ้าหน้าที่ทีมกำกับดูแลคุณครับว่า  ในกรณีนี้จะให้ปฏิบัติอย่างไร  และเมื่อปฏิบัติตามนั้นแล้ว  ก็ให้มีการบันทึกด้วยว่า  ทีมกำกับดูแล  แนะนำให้ปฏิบัติตามนี้  เพื่อให้อนาคตหากมีใครมาตรวจสอบก็ให้ชี้แจงว่า  ปฏิบัติตามทีมกำกับดูแลครับ

นานา:
เบี้ยปรับเงินเพิ่ม ภพ.30 กรณียื่นเพิ่มเติม เดือน 7

นำร่อง

[0] ดัชนีข้อความ