www.avaccount.com > บอร์ดบัญชีและภาษี

แบบฟอร์มในการนำส่งภาษี

(1/1)

หนุน:
บริษัทฯ จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ได้จ้างที่ปรึกษาด้านการตลาด ซึ่งเป็นบุคคลธรรมดาที่มิได้อยู่ในประเทศ แต่จะเข้ามาในประเทศไทยเป็นบางครั้ง  การจ่ายค่าที่ปรึกษาจ่ายเป็นรายเดือน โดยโอนเงินเข้าบัญชีให้ที่ต่างประเทศ อยากทราบว่าบริษัทฯ ต้องนำส่งภาษีอะไรบ้าง อัตราเท่าไร และใช้แบบฟอร์มอะไรในการนำส่ง

อ้วน:
ขอทราบรายละเอียดเพิ่มเติมครับ

1.  มีการทำสัญญาหรือไม่

2.  ในปีภาษีที่ผู้รับจ้างได้รับเงินจากทางบริษัท  ผู้รับจ้างได้มีการเดินทางเข้ามาในประเทศไทยรวมกันแล้วเกิน  180  วันหรือไม่

3.  ผู้รับจ้างมีสัญชาติใด

4.  มีลักษณะการทำงานกันอย่างไร และมีเงื่อนไขในการทำงานอย่างไรบ้าง

5.  ค่าจ้างที่จ่าย  มีการแยกยอดหรือไม่  ถ้ามีแยกเป็นค่าอะไรบ้าง



แต่ในเบื้องต้น  หากเป็นการจ่ายเงินออกนอกประเทศ  มีประเด็นภาษีที่ต้องพิจารณาอยู่  2  ตัว

1.  ภาษีหัก ณ ที่จ่าย  ต้องดูอนุสัญญาภาษีซ้อนประกอบด้วยครับ  ส่วนมากจะหักภาษี ณ ที่จ่ายประมาณ  15%  แล้วนำยื่นแบบ  ภงด.54  ภายในเจ็ดวันนับแต่วันสิ้นเดือนของเดือนที่จ่ายเงิน  เช่นจ่ายเงินเดือนสิงหาคม 48  ก็ต้องนำส่งไม่เกิน  7  กันยายน 48  เป็นต้น



2.  ภาษีมูลค่าเพิ่ม  ให้ศึกษาตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ป. 104/2544 เรื่อง การเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม กรณีการให้บริการที่กระทำในต่างประเทศ และได้มีการ ใช้บริการนั้นในราชอาณาจักรตามมาตรา 77/2 แห่งประมวลรัษฎากร และกรณี การให้บริการที่กระทำในราชอาณาจักรและได้มีการใช้บริการนั้นในต่างประเทศ

http://www.rd.go.th/publish/3549.0.html



เพราะถ้าเป็นบริการนำเข้า  ก็จะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในไทย  ในอัตรา 7%  แล้วนำยื่นแบบ ภพ.36  ภายในเจ็ดวันนับแต่วันสิ้นเดือนของเดือนที่จ่ายเงิน

หนุน:
รายละเอียดเพิ่มเติม :-

1 มีสัญญาค่ะ

2 ไม่แน่ใจค่ะ อยู่ถึง 180 วัน หรือป่าว เพราะเพิ่งเริ่มในปีภาษีนี้ และการเข้าออกไม่ระบุในสัญญา รบกวนขอคำตอบทั้ง 2 อย่างได้มั้ยค่ะ

3 ผู้รับจ้างเป็นสัญชาติ ตุรกี

4 ลักษณะการทำงาน เป็นที่ปรึกษาการตลาด

5 ค่าจ้างไม่มีการแยกยอด สัญญาระบุจ่ายเป็นรายเดือนๆละ 3000 Usd



ขอถามเพิ่มเติมนะค่ะ...

กรณีโอนเงินไปต่างประเทศ ให้แก่บุคคลธรรมดา เมื่อยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่าย 15 % ใช้แบบฟอร์ม ภงด 54 หรือ ภงด 1 ค่ะ เพราะกองอนุสัญญาภาษีซ้อน บอกว่า ภงด 54 ให้ในกรณีที่เป็นนิติบุคคลเท่านั้น



ขอบคุณค่ะ

อ้วน:
ภาระภาษีที่เกี่ยวข้อง



1.  ภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามมาตรา 70  ซึ่งเงินค่าที่ปรึกษาจะถือเป็นเงินได้ตามมาตรา 40 ( 2 )  ดังนั้นเมื่อมีการจ่ายไปยังต่างประเทศ  ก็จะต้องมีการหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้  จำนวน  15%  แล้วนำยื่นในแบบ ภงด.1  ( บุคคลธรรมดา ) เนื่องจากแบบ ภงด.54  จะใช้กับบริษัท หรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่ตั้งขึ้นตามกฏหมายของต่างประเทศและมิได้ประกอบกิจการในประเทศไทย  ทางเจ้าหน้าที่แนะนำถูกต้องแล้วครับ



2.  ส่วนภาษีมูลค่าเพิ่ม  อันนี้คุณหนุน  คงต้องพิจารณาว่าได้มีการนำผลงานนั้นมาใช้ในประเทศไทยหรือไม่  ถ้ามี  ก็จะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม  ตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ป. 104/2544  ในอัตรา 7%  แล้วนำส่งด้วยแบบ  ภพ. 36  ครับ



3.  ส่วนอนุสัญญาภาษีซ้อน  ประเทศไทยไม่มีอนุสัญญากับประเทศตุรกี

นำร่อง

[0] ดัชนีข้อความ