www.avaccount.com > บอร์ดบัญชีและภาษี

บริจาคทรัพย์สินให้กับสถานที่ราชการ

(1/1)

Bu:
1.  ทางบริษัทได้ให้ทางราชการเช่าทรัพย์สินและทรัพย์สินที่ให้เช่านั้นเพิ่งซื้อมาเพื่อให้เช่า แต่พอให้เช่าไปได้ประมาณ 2 ปี ทางราชการไม่คืนแต่ขอให้ทางบริษัทบริจาค อย่างนี้ต้องมีเอกสารอะไรหรือเปล่า แล้วบันทึกบัญชีอย่างไร

2.  ทรัพย์สินของบริษัท จำกัดหรือเปล่าคะว่าจะต้องบันทึกค่าเสื่อมหมดถึงจะตัดขาย หรือตัดออกจากทะเบียนทรัพย์สินได้

   รบกวนผู้รู้ช่วยตอบด้วยนะคะ

xxx:
1.  ให้แนบหนังสือแจ้งความประสงค์ขอบริจาคจากหน่วยงานราชการ  พร้อมทั้งให้ทางราชการออกเอกสารการรับทรัพย์สินดังกล่าวครับ



ที่นี้มาดูภาษีที่เกี่ยวข้อง 2 ตัว

1.1  ภาษีมูลค่าเพิ่ม

หากเป็นกิจการที่อยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม  การจำหน่ายจ่ายโอนไม่ว่ามีค่าตอบแทนหรือไม่  ถือเป็นการขาย  ดังนั้น  ณ วันที่มีการบริจาค  ก็จะต้องจัดทำใบกำกับภาษีโดยระบุชื่อที่อยู่ของหน่วยงานที่รับทรัพย์สินนั้น  และให้ระบุมูลค่าสุทธิตามบัญชี  เพื่อนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มคืนรัฐ

1.2  ภาษีเงินได้นิติบุคคล

ไม่ถือเป็นรายได้  แต่ให้บันทึกเป็นรายจ่ายดังนี้



ก่อนอื่นให้บันทึกค่าเสื่อมราคาในปี

Dr.  ค่าเสื่อมราคา

Cr.  ค่าเสื่อมราคาสะสม



เมื่อมีการบริจาค  ก็ให้บันทึก

Dr.  บริจาค ( มูลค่าสุทฺธิตามบัญชี )

Dr.  ค่าเสื่อมราคาสะสม

Dr.  ภาษีขายต้องห้าม  ( ถือเป็นรายจ่ายต้องห้ามในกรณีที่เราออกภาษีขายแทน )

Cr.  ทรัพย์สิน

Cr.  ภาษีขาย



2.  ไม่มีหลักเกณฑ์ใดบังคับครับ  ดังนั้นกิจการจะจำหน่าย หรือบริจาคทรัพย์สินเมื่อใดก็ได้ครับ  ไม่ต้องรอจนคิดค่าเสื่อมหมดครับ



อ้อม:
แล้วอย่างนี้เงินบริจาคสามารถหักในภงด.50 ได้หรือไม่ เข้าเงื่อนไขสรรพากรหรือเปล่า

MX:
ถ้าสถานที่ที่เราบริจาคของให้ไม่ได้เป็นองค์กรสาธารณกุศลที่ขึ้นทะเบียนก็ให้ถือเป็นการจำหน่ายจ่ายโอน ให้บันทึกบัญชีและคำนวณภาษีนำส่งตามปกติ ให้ถือเป็นรายได้นำส่งภาษีขาย และให้ถือเป็นรายได้ในการเอาไปคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลตอนปลายปี ถ้าบันทึกไว้เป็นค่าใช้จ่ายตอนคำนวณภาษีให้บวกกลับ หากการซื้อขายมีส่วนต่างให้บันทึกเป็นกำไรหรือขาดทุนปกติ หากเป็นกำไรต้องบันทึกเป็นรายได้ หากเป็นขาดทุนไม่ให้ถือเป็นค่าใช้จ่ายต้องบวกกลับค่ะ



ข้อมูลนี้ได้มาจากการโทรสอบถามจาก callcenter สรรพากรค่ะ

นำร่อง

[0] ดัชนีข้อความ

ตอบ

ไปที่เวอร์ชันเต็ม