www.avaccount.com > บอร์ดบัญชีและภาษี

บันทึกอย่างไรดีคะ

(1/1)

gogo_kai:
ถ้าบ.ขายเครื่องจักรให้ลูกค้าและให้แบ่งชำระ 3งวด

20% ค่ามัดจำ

70% เมื่อเครื่องจักรถึงท่าเรื่อที่ญี่ปุ่น

10% เมื่อถึงโรงงานลูกค้า

ปัญหาคือบ.เราออกใบแจ้งหนี้โดยแจ้งหนี้เป็น งวด ๆ เช่น งวดแรกเราแจ้งหนี้ไปเป็นเงิน20%ของราคาเครื่องจักร เราบันทึกว่า เดบิต เงินฝากธนาคาร,ภาษีถูกหัก ณ ที่จ่าย เครดิต เงินมัดจำรับ , ภาษีขาย

ถูกต้องหรือไม่คะ แล้วพอเครื่องจักรมาถึงท่าเรื่อแล้วเราออกใบแจ้งหนี้งวดที่สอง 70% บันทึกว่า

เดบิต เงินฝากธนาคาร

        เงินมัดจำรับ

        ภาษีถูกหัก ณ ที่จ่าย

  เครดิต ขายในประเทศ

            ภาษีขาย

ถูกต้องหรือไม่คะ

คือเราจะไม่ตั้งลูกค้าเป็นลูกหนี้ เนื่องจากเราออกใบแจ้งหนี้ ทีละงวด ไม่ได้แจ้งหนี้ทั้งจำนวนทีเดียว ทำอย่างนี้ถูกต้องหรือไม่คะ หรือต้องเปลี่ยนวิธีออกใบแจ้งหนี้ใหม่ให้ออกเป็นตัวเลขทั้งจำนวนแล้ว บันทึกตั้งลูกค้าเป็นลูกหนี้ แล้วล้างหนี้เป็นงวด ๆ คือแบบไหนถึงจะถูกต้องคะ

duck:
ตามความเห็นผมนะ

1.เรียกเก็บงวดที่1

เดบิตเงินสด/ธนาคาร

      เครดิต รายได้รับล่วงหน้า-ค่าสินค้า

                  ภาษีขาย

2.เรียกเก็บงวดที่ 2

บันทึกเหมืองวดที่1

3.เรียกเก็บงวดที่3

เดบิตเงินสด/ธนาคาร

            เครดิตรายได้จากการขาย-สินค้า

                       ภาษีขาย

กลับรายการที่1และสอง

เดบิตรายได้รับล่วงหน้า-ค่าสินค้า

    เครดิตรายได้จากการขายสินค้า

อ้วน:
ผมอ่านแล้วสับสนครับ  ตกลงไม่ทราบว่าเราขายเครื่องจักรในประเทศหรือต่างประเทศครับ



แต่หลักการซื้อ-ขาย เรามาดูกันครับ  ปกติเราจะบันทึกตั้งเป็นลูกหนี้การค้าในตอนที่เรามีการส่งมอบสินค้าให้กับลูกค้าแล้ว  ดังนั้นหากยังไม่มีการส่งมอบสินค้า  ก็จะไม่มีการตั้งลูกหนี้ครับ  



ที่นี้เรามาดูกรณีศึกษาครับ  เราได้รับเงินก่อนส่งมอบสินค้า  ดังนั้นเงินที่เราได้รับมาก่อนมักจะบันทึกเป็นเงินรับล่วงหน้าค่าสินค้า ซึ่งในทางบัญชีถือเป็นหนี้สินครับ

Dr.  เงินฝากธนาคาร      20

Cr.  เงินรับล่วงหน้าค่าสินค้า ( หนี้สิน )   20   หรือจะใช้ชื่ออื่นที่สื่อความหมายใกล้เคียงกันก็ได้ครับ

ส่วนตัวอย่างที่มีหัก ณ ที่จ่าย  อันนี้ผมไม่ทราบว่ามาจากไหนครับ  ไม่น่าจะถูกต้องครับ

และจะมีภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่นั้น  ก็ต้องดูครับว่าขายในประเทศหรือขายต่างประเทศ  ถ้าขายในประเทศ ก็จะต้องเรียกเก็บ vat ด้วยครับและออกใบกำกับภาษี  แต่ถ้าขายต่างประเทศ  ก็ให้ดูครับว่าถ้าปฏิบัติได้ตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ป. 97/2543 เรื่อง การส่งออกสินค้า ซึ่งผู้ประกอบการจดทะเบียนได้รับสิทธิเสีย ภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราร้อยละ 0  ก็จะไม่มี vat ครับ

http://www.rd.go.th/publish/3557.0.html



ครับมาดูต่อครับ  เมื่อมีการส่งมอบสินค้าโดยส่งสินค้าออกจากประเทศไทยแล้วตามใบขนส่งขาออก  ก็จะถือว่าบริษัทมีรายได้  ก็จะต้องบันทึกตั้งลูกหนี้  100  บาทครับแต่เนื่องจากเรามีการรับมาแล้วล่วงหน้า 20  จึงต้องตั้งลูกหนี้ค้างไว้อีก 80 ครับ  มาดูการบันทึกบัญชีครับ

Dr. ลูกหนี้การค้า       80

Dr. เงินรับล่วงหน้าค่าสินค้า ( หนี้สิน )  20

Cr. รายได้จากการขาย                            100



และเมื่อมีการรับเงิน  ในส่วนอีก 70 ก็มาบันทึกดังนี้ครับ

Dr.  เงินฝากธนาคาร      70

Cr.  ลูกหนี้การค้า          70

ส่วนภาษีถูกหัก ณ ที่จ่ายก็ไม่เข้าใจที่มาครับ  เลยคิดว่าไม่น่าจะถูกครับ



เมื่อมารับอีก 10 ที่เหลือ ก็จะบันทึก

Dr.  เงินฝากธนาคาร    10

Cr.  ลูกหนี้การค้า         10



หากมีค่าธรรมเนียมธนาคารก็บันทึกตามปกติครับ

gogo_kai:
คือภาษีหัก ณ ที่จ่าย เป็นค่าติดตั้งเครื่องจักรที่เราชาร์จไป จึงโดนหักล่วงหน้า และลูกค้าหัก ตามอัตราของการจ่ายตามลำดับคะ

นำร่อง

[0] ดัชนีข้อความ