www.avaccount.com > บอร์ดบัญชีและภาษี

รายงานภาษีขาย(ต่อ)

(1/1)

น้ำคะ(ต่อ):
ขาย CIF เราจะบันทึกบัญชีขายอย่างไรค่ะ เพราะยอดในการรายงานภาษีขายเป็น FOB  ซึ่งต่างจะเป็นค่า Freight ส่วนต่างนี้เราจะบันทึกบัญชีอย่างไร ใช่อย่างนี้หรือเปล่า

เดบิต  ลูกหนี้  110

เครดิต   รายได้จากกาขาย(FOB)  100

            รายได้อื่น  (Freight)       10



*เพราะยอดรายได้ใน ภงด.50 และ ภพ.30 จะได้ตรงกัน



**เพื่อนช่วยให้คำแนะนำด้วยค่ะ**

XXX:
1.  ก่อนอื่นให้แยกประเด็นระหว่างการบันทึกบัญชี กับรายงานภาษีครับ

1.1  รายงานภาษี  ฐานภาษีให้บันทึกโดยใช้ราคา F.O.B.

1.2  แต่ในทางบัญชี  จะใช้ราคา C.I.F.  ในการบันทึกบัญชี  ดังนั้นจะทำให้ยอดขายตามบัญชีกับรายงานภาษีตามแบบ ภพ.30  ไม่เท่ากัน  แต่สามารถกระทบยอดได้ครับ  โดยทางบัญชีจะบันทึก

Dr.  ลูกหนี้ / ธนาคาร ( ตามราคา C.I.F. )

Cr.  รายได้ ( ตามราคา C.I.F. )



ส่วนค่าใช้จ่ายในการส่งออก  ไม่ว่าจะเป็น ค่าประกัน หรือค่าไฟท์  ก็บันทึกเป็นค่าใช้จ่ายในการส่งออกครับ โดย

Dr.  ค่าใช้จ่ายในการส่งออก

Dr.  ภาษีซื้อ ( ถ้ามี )

Cr.  เงินสด / ธนาคาร



2.  รายได้ตามแบบ ภงด.50  ไม่จำเป็นต้องตรงกับ แบบ ภพ.30 ครับ  เพราะเงื่อนไขในการบันทึกจะเป็นคนละเกณฑ์  แต่ต้องกระทบยอดได้ครับ  แต่ส่วนมากรายได้ตามแบบ ภงด.50  มักจะตรงกับรายได้ทางบัญชี  เพราะบันทึกตามเกณฑ์สิทธิ์เหมือนกัน ( ยกเว้นบางประเภทธุรกิจ )



นำร่อง

[0] ดัชนีข้อความ

ตอบ

ไปที่เวอร์ชันเต็ม