www.avaccount.com > บอร์ดบัญชีและภาษี

รายได้ค้างรับ

(1/1)

นง:
ถ้าลักษณะธุรกิจเป็นอย่างนี้  คือ ในสิ้นเดือนธันวาคม ยอดรายได้จะปรากฎในเดือนมกราคม แล้ว เราจะบันทึกรายได้อย่างไร และภาษีที่จะเกิดขึ้นเราจะบันทึกอย่างไร ถึงจะถูกต้องตามหลักสรรพากร และถุกต้องสำหรับการยื่นภพ.30 ในเดือนกุมภาพันธ์ด้วย (เนื่องจากยอดรายได้ และภาษีเกิดขึ้นในเดือนมกราคม แต่ต้องยื่น ในเดือนกุมภาพันธ์)

nana:
ไม่ค่อยเข้าใจคำถาม ไม่ทราบว่าเป็นธุรกิจประเภทใด แต่ยอดรายได้จะเกิดจากจุด tax point ต้องลองดูที่จุด tax point ว่าเกิด ณ เดือนใดคะ

ตย.

ถ้าเป็นงานบริการ เดือนที่จัดทำใบแจ้งหนี้ ยังไม่เกิดtax point แต่ทางบช.เกิดขึ้นแล้ว

จุด tax point เกิดตอนรับเงิน(ใบเสร็จ/ใบกำกับภาษี) หรือ ณ วันที่งานเสร็จ เป็นต้น

xxx:
มักจะเป็นธุรกิจบริการ  กล่าวคือรายได้ตามแบบ ภงด.50  จะยึดตามเกณฑ์สิทธิ์  แม้จะยังไม่ได้รับชำระเงินก็ตาม  ส่วนจุดความรับผิดในทางภาษีมูลค่าเพิ่มนั้น  ถ้าเป็นธุรกิจบริการก็จะยึดตามเกณฑ์เงินสด  ดังนั้นแม้ตามแบบ ภงด.50  จะรับรู้เป็นรายได้แล้ว  แต่ในทางภาษีมูลค่าเพิ่มจะไปรับรู้ในเดือนมกราคม  เป็นต้น



ดังนั้นการบันทึกบัญชีจะบันทึกดังนี้

ในเดือนธันวาคม  2549  มีรายได้เกิดขึ้นตามเกณฑ์สิทธิ์

Dr.  ลูกหนี้การค้า     107

Cr.  รายได้    100

Cr.  ภาษีขายที่ยังไม่ถึงกำหนดชำระ ( ถือเป็นหนี้สิน )     7



ต่อมาในเดือนมกราคม 2550  ได้รับชำระเงิน

Dr.  เงินสด / ธนาคาร      107

Dr.  ภาษีขายที่ยังไม่ถึงกำหนดชำระ ( ถือเป็นหนี้สิน )     7

Cr.  ลูกหนี้การค้า    107

Cr.  ภาษีขาย    7



ต่อมาสิ้นเดือนก็โอนปิดภาษีขายเข้าบัญชีลูกหนี้-เจ้าหนี้สรรพากร

Dr.  ภาษีขาย    7

Cr.  เจ้าหนี้กรมสรรพากร   7



เด็กบัญชี:
ถ้าจบบัญชีแล้วทำงานอะไรได้บ้าง

นำร่อง

[0] ดัชนีข้อความ

ตอบ

ไปที่เวอร์ชันเต็ม