www.avaccount.com > บอร์ดบัญชีและภาษี

ภาษีขาย

(1/1)

จูน:
ธุรกิจซื้อมา ขายไป เราถือเป็นการขายและยื่นภาษีขายตอนไหน

 1. ลูกค้าโอนเงินมาให้แล้วบางส่วน แต่ยังไม่ได้ส่งมอบสินค้า ถือเป็นขายหรือไม่

 2. ส่งมอบสินค้าแล้ว แต่ลูกค้าจ่ายเงินไม่หมด ถือเป็นยอดขายที่ต้องนำส่งภาษี เท่าไหร่

 3. ลูกค้าจ่ายเงินหมดแล้วแต่ยังไม่ส่งมอบสินค้า ถือเป็นการขายตอนไหน ตอนส่งมอบหรือตอนรับเงิน

xxx:
ต้องทำความเข้าใจก่อนครับว่า   การขายในทางบัญชีกับจุดความรับผิดในภาษีมูลค่าเพิ่มจะแตกต่างกันครับ  



เพราะจุดความรับผิดในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกิดจากการขายสินค้า ตามมาตรา 78 เป็นดังนี้

(ก) โอนกรรมสิทธิ์สินค้า

(ข) ได้รับชำระราคาสินค้า หรือ

(ค) ได้ออกใบกำกับภาษี

ทั้งนี้ โดยให้ความรับผิดเกิดขึ้นตามส่วนของการกระทำนั้น ๆ แล้วแต่กรณี



1. ลูกค้าโอนเงินมาให้แล้วบางส่วน แต่ยังไม่ได้ส่งมอบสินค้า ถือเป็นขายหรือไม่

1.1  ในทางบัญชี  บันทึกเป็นเงินรับล่วงหน้า ( หนี้สิน )  ยังไม่บันทึกเป็นรายได้

1.2  ในทางภาษีมูลค่าเพิ่ม  จะต้องออกใบกำกับภาษีตามจำนวนเงินที่ได้รับ  ( ถือเป็นขายตามส่วนที่ได้รับเงิน ในทางภาษีมูลค่าเพิ่ม )



2. ส่งมอบสินค้าแล้ว แต่ลูกค้าจ่ายเงินไม่หมด ถือเป็นยอดขายที่ต้องนำส่งภาษี เท่าไหร่

2.1  ในทางบัญชี  ถือเป็นขายทั้งจำนวน  โดยบันทึกส่วนที่ค้างเป็นลูกหนี้

2.2  ในทางภาษีมูลค่าเพิ่ม  ก็ถือเป็นขายทั้งจำนวน  เพราะได้มีการส่งมอบแล้ว  โดยในทางภาษีหากมีการส่งมอบแล้วก็ถือว่าเป็นขายทั้งจำนวนตามจุดความรับผิดในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม



3. ลูกค้าจ่ายเงินหมดแล้วแต่ยังไม่ส่งมอบสินค้า ถือเป็นการขายตอนไหน ตอนส่งมอบหรือตอนรับเงิน

3.1  ในทางบัญชี  บันทึกเป็นเงินรับล่วงหน้า ( หนี้สิน )  ยังไม่บันทึกเป็นรายได้

3.2  ในทางภาษีมูลค่าเพิ่ม  ก็ถือเป็นขายทั้งจำนวน  เพราะได้มีการรับชำระแล้ว  โดยในทางภาษีหากมีการรับชำระแล้วก็ถือว่าเป็นขายทั้งจำนวนในวันที่รับเงิน

wi:
แล้วถ้าเป็นกรณีเดียวกันอย่างที่คุณจูนถามแต่เปลี่ยนเป็นรอส่งออกต่างประเทศละคะจะออกเอกสารตัวใหนยังไงบ้างเพราะดิฉันรูแต่ว่าใบกำกับภาษีห้ามออกแล้วอย่างอื่นละคะต้องทำยังไง

นำร่อง

[0] ดัชนีข้อความ

ตอบ

ไปที่เวอร์ชันเต็ม