www.avaccount.com > บอร์ดบัญชีและภาษี

การกรอก ภงด.50 กับ งบการเงินที่ให้ผู้สอบเซ็นต่างกันอย่างไร

(1/1)

Nong:
ขอรบกวนสอบถามเกี่ยวกับงบการเงิน กับ การกรอก ภงด.50 หน่อยนะคะ

-  บริษัทได้ทำการปิดงบ เมื่อสิ้นปี 49 งบกำไรขาดทุนที่ปิดให้ผู้สอบบัญชีเซ็น จำนวนเงินภาษีเงินได้นิติบุคคล เท่ากับ 48,207.57  แต่เวลากรอก ภงด.50 บริษัทมีผลขาดทุนสุทธิยกมา 208,491.93 ก็ได้นำผลขาดทุนมาใช้ ทำให้เสียภาษีเงินได้นิติบุคคล 16,933.78 บาท ขอถามผู้รู้ว่า เวลาเราบันทึกบัญชี ภาษีเงินได้นิติบุคคล ควรบันทึกอย่างไรถึงจะถูกต้องคะ เพื่อให้ตรงกับยอดกำไรสะสมยกไป ปี 50 ด้วย

-   ข้อมูลเพิ่มเติมนะคะ บริษัท มีภาษีถูกหัก ณ ที่จ่าย ปี 49 จำนวน 129,527.50 และ ปี 48 จำนวน 26,758.05

-   จะต้องบันทึกภาษีเงินได้นิติบุคคลสิ้นปี จำนวนเท่าไหร่คะ

007:
ภาษีเงินได้ตาม ภงด.50 และภาษีเงินได้ตามงบการเงิน ต้องเท่ากันนะครับ  ที่ไม่เท่ากันคือกำไรสุทธิตามบัญชีและตามภาษีต่างหาก  





วิธีการบันทึกรายการภาษีเงินได้คือ

dr. ภาษีเงินได้    (ตามจำนวนที่คำนวนได้)

cr. ภาษีเงินได้นิติบุคคลจ่ายล่วงหน้า (จำนวนภาษีกลางปีที่จ่ายไปแล้ว)  

cr. ภาษีเงินได้ถูกหัก ณ ที่จ่าย  

cr. ภาษีเงินได้นิติบุคคลค้างจ่าย



รายการที่เป็นเครดิต อาจไม่เต็มจำนวนที่มีการจ่ายไปล่วงหน้าหรือที่ถูกหักไว้เนื่องจากภาษีที่คำนวณได้มีน้อยกว่า



ตามตัวอย่างของคุณคือ

dr. ภาษีเงินได้    16,933.78

cr. ภาษีเงินได้ถูกหัก ณ ที่จ่าย   16,933.78

นำร่อง

[0] ดัชนีข้อความ

ตอบ

ไปที่เวอร์ชันเต็ม