www.avaccount.com > บอร์ดบัญชีและภาษี

ใบกำกับภาษีกรณีรับเงินมัดจำก่อน ยังไม่ส่งของ

(1/8) > >>

วรกมล:
กรณีลูกค้าจ่ายเงินค่าสินค้าล่วงหน้า (จ่ายทั้งก้อนเลยนะคะ ไม่ใช่แบ่งจ่าย) โอนเข้าธนาคารให้เรียบร้อยแล้ว แต่สินค้ายังไม่มา จึงไม่มีสต็อกอยู่เลย



เราจะต้องออก ใบกำกับภาษีอย่างไรคะ เพราะถ้าออก ใบกำกับภาษี ณ วันเงินเข้าบัญชี  ก็ไม่มีสินค้าให้ตัดจากสต็อก



หากออกใบกำกับภาษีภายหลังเมื่อสินค้ามา ซึ่งบางทีก็ข้ามเดือน แต่ว่ามันมียอดเงินอยู่ในบัญชีในเดือนนั้นแล้ว

ทำอย่างไรดีคะ



ถ้าออกใบเสร็จรับเงินก่อนในเดือนนี้ แล้ว ออกใบกำกับภาษีอีกทีในเดือนหน้า เมื่อส่งของได้ไหมคะ

Nat:
ลองอ่านประมวลรัษฎากร มาตรา 78 ดูครับ



มาตรา 78 ภายใต้บังคับมาตรา 78/3 ความรับผิดในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกิดจากการขายสินค้า ให้เป็นไปตามหลักเกณฑ์ดังต่อไปนี้

    (1) การขายสินค้านอกจากที่อยู่ในบังคับตาม (2) (3) (4) หรือ (5) ให้ความรับผิดทั้งหมดเกิดขึ้นเมื่อส่งมอบสินค้า เว้นแต่กรณีที่ได้มีการกระทำดังต่อไปนี้เกิดขึ้นก่อนส่งมอบสินค้าก็ให้ถือว่าความรับผิดเกิดขึ้นเมื่อได้มีการกระทำนั้น ๆ ด้วย

      (ก)โอนกรรมสิทธิ์สินค้า

    (ข) ได้รับชำระราคาสินค้า หรือ

    (ค) ได้ออกใบกำกับภาษี

ทั้งนี้ โดยให้ความรับผิดเกิดขึ้นตามส่วนของการกระทำนั้น ๆ แล้วแต่กรณี



สรุป คือ เมื่อได้รับชำระราคาต้องออกยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มครับ ก็ต้องออกใบกำกับภาษี  ส่วนเรื่องสินค้าควรมีระบบของค้างส่งครับ (back order)  เมื่อสินค้าเข้ามาก็สามารถตัด Stock ได้โดยดูระบบ back order และอ้างอิงใบกำกับภาษีหรือใบเสร็จรับเงินที่ได้ออกไปแล้วครับ

วรกมล:
ขอบคุณคุณ Nat ค่ะ แต่ขอถามต่อนะคะ



หากออกใบกำกับภาษีกรณีค้างส่งสินค้า ต้องระบุรายละเอียดสินค้าเป็นอะไรคะ

- เงินมัดจำ

- ค่าสินค้ารับล่วงหน้า

- หรือใส่ ชื่อสินค้านั้นได้เลย แล้ววงเล็บ (ค้างส่ง)คะ



เพราะมันไม่มี รายการของอยู่ในสต็อกค่ะ



007:
กรณีของคุณ เมื่อได้รับเงินค่าสินค้า ต้องออกใบกำกับภาษีและใบเสร็จรับเงิน เป็นการรับเงินล่วงหน้าค่าสินค้า



เมื่อส่งสินค้าจึงออกใบส่งของครับ

อังคาร:
แล้วถ้ากรณีรับเงินมัดจำมา 50% แต่ยังไม่ได้ส่งสินค้า เปิดใบกำกับให้ลูกค้าเป็นเงินมัดจำรับ รับรู้ภาษีขายถูกมั้ยคะ

แล้วตอนจะรับชำระอีก 50% จะต้องเปิดบิลยังงัยคะ โชร์รายการสินค้า และมูลค่าที่เหลือยังงัยดีคะ งงมาก ช่วยตอบด้วยคะ

นำร่อง

[0] ดัชนีข้อความ

[#] หน้าถัดไป

ตอบ

ไปที่เวอร์ชันเต็ม