www.avaccount.com > บอร์ดบัญชีและภาษี

ได้รับเงินค่าสินค้าจากตปท.แต่ภายหลังไม่มีการขาย

(1/1)

เจ้าเก่า:
ลูกค้าในตปท โอนเงินค่าสินค้ามาให้ก่อน แต่ภายหลังกลับไม่สามารถซื้อขายกันได้ เนื่องจากตปท.ผิดสัญญา จึงริบเงินทั้งหมดไม่คืนให้ตปท  



คำถาม เงินได้ก้อนนี้จะถือเป็นรายได้ของบริษัท ต้องมีการนำส่งภาษีหรือหัก ณ ที่จ่ายอะไรหรือไม่

อ้วน:
ถ้าเป็นการขายโดยการส่งออก  ตามมาตรา 78 ( 4 )  ให้ความรับผิดเกิดขึ้นเมื่อ  ชำระอากรขาออก  วางหลักประกันอากรขาออก  หรือจัดให้มีผู้ค้ำประกันอากรขาออก  เว้นแต่ในกรณีที่ไม่ต้องเสียอากรขาออก หรือได้รับยกเว้นอากรขาออกแล้วแต่กรณี  ก็ให้ถือว่าความรับผิดเกิดขึ้นในวันที่มีการออกใบขนสินค้าขาออก  ตามกฏหมายว่าด้วยศุลกากร



สรุป  จะเห็นได้ว่า  การขายโดยการส่งออก  แล้วได้รับเงินจากลูกค้าในต่างประเทศมาก่อน จุดความรับผิดในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่มยังไม่เกิด  และต่อมาเมื่อมีการผิดสัญญาและริบเงินทั้งหมด  ก็ไม่ถือว่าเป็นการขายในทางภาษีมูลค่าเพิ่ม  แต่เป็นเงินชดเชยค่าเสียหาย  ( ควรจะมีหลักฐานเป็นลายลักษณ์อักษรเพื่อสะดวกต่อการพิสูจน์ เช่นมีการตกลงกับลูกค้าในต่างประเทศเป็นลายลักษณ์อักษร ว่าหากมีการผิดสัญญาหรือข้อตกลงแล้ว  จะดำเนินการดังนี้เป็นต้น )  และก็ไม่เข้าข่ายเป็นบริการ  จึงไม่มีหน้าที่ที่ต้องหักภาษี  ณ  ที่จ่ายแต่อย่างใด  แต่ต้องถือเป็นรายได้ในทางภาษีเงินได้นิติบุคคล  ดังนั้นปลายปีต้องถือรวมเป็นรายได้เพื่อคำนวณเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลครับ

วรสรรค์:
เพิ่มนะครับ



บริษัทไม่ต้องนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายนะครับ เพราะไม่เข้าข่ายเงินได้ประเภทที่ 2 - 6

นำร่อง

[0] ดัชนีข้อความ