www.avaccount.com > บอร์ดบัญชีและภาษี

เงินโอนต่างประเทศ จะจะบันทึกรับชำระหนี้กับจ่ายชำระหนี้อย่างไร

(1/1)

ช้าง:
ลูกหนี้ตปท. โอนเงิน USD 1000  (39.25)  แต่ยังไม่รับเข้าบัญชี   หลังจากนั้นอีก  15 วัน บริษัทได้จ่ายชำระหนี้ตปท. USD 2000 (38.75)  โดยชำระดังนี้

1.  USD 1000  

2.  เงินฝากธนาคาร  USD 1000  



อยากทราบว่าจะบันทึกรับชำระหนี้กับจ่ายชำระหนี้อย่างไร

อ้วน:
ขอโทษครับคุณช้าง  คือผมไม่เข้าใจครับว่าการที่ลูกค้าโอนเงิน  แต่ยังไม่รับเข้าบัญชี  หมายความว่าอย่างไรครับ  ผมคิดเองก่อนครับว่าน่าจะได้มีการโอนเข้าบัญชีธนาคารของบริษัทแล้ว  เพียงแต่ยังไม่ได้บันทึกบัญชีครับ  ดังนั้นก็จะบันทึกบัญชีโดย

Dr.  ธนาคาร  ( 1,000 * 39.25 )         39,250

Cr.  ลูกหนี้การค้า  ( 1,000 * 39.05 )  39,050

Cr.  กำไรจากอัตราแลกเปลี่ยน                200

ผมสมมติตัวเลขลูกหนี้เองครับ  ถ้าลูกหนี้มากกว่าผลต่างก็จะอยู่ด้านเดบิท โดยใช้ชื่อบัญชี  ขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยน



หลังจากนั้นทางบริษัทก็จ่ายชำระหนี้ต่างประเทศ  ก็บันทึกบัญชีโดย

Dr.  เจ้าหนี้การค้า

Dr.  ขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยน

Cr.  ธนาคาร  ( 2,000 * 38.75 )   77,500

แต่ผมไม่ก็ไม่เข้าใจที่ระบุว่าจ่าย 1. USD 1,000  ไม่ทราบหมายถึงอย่างไร



ถ้ามีข้อมูลเพิ่มเติม  ยินดีให้ความเห็นเพิ่มเติมครับ

ช้างคับผม:
ที่บอกว่ายังไม่รับเข้าบัญชี คือว่า  อยู่ในธนาคารเป็นเงินเหรียญ ยังไม่มีการแปลงเป็นเงินบาท  ธนาคารสามารถให้ถือเป็นเงินเหรียญได้ 15 วัน  ที่จ่าย USD 1,000  คือว่า  มียอดชำระเจ้าหนี้ ตปท. USD 2,000  และชำระโดย เอาเงินเหรียญUSD 1,000  มาชำระ  ส่วนที่เหลือให้หักจากบัญชีธนาคาร

อ้วน:
ครับในการรับชำระยังคงบันทึกบัญชีเหมือนเดิมนะครับโดย

Dr. ธนาคาร ( 1,000 * 39.25 ) 39,250

Cr. ลูกหนี้การค้า ( 1,000 * 39.05 ) 39,050

Cr. กำไรจากอัตราแลกเปลี่ยน 200



ครับต่อมาเรามาดูการจ่ายชำระเจ้าหนี้ต่างประเทศต่อครับ  ในกรณีของคุณช้าง  ได้เก็บเงิน USD 1,000  เหรียญเอาไว้โดยยังไม่ได้แปลงค่าเป็นเงินไทย  แต่ในทางบัญชีถือว่าวันที่รับชำระก็ต้องบันทึกเป็นเงินไทยแล้วครับ  ดังนั้นในการจ่ายชำระหนี้จำนวน  USD 2,000 เหรียญ จะคำนวณดังนี้ครับ  

USD 1,000  เหรียญแรกที่ยังไม่แปลงเป็นเงินบาท  ก็ต้องดูครับว่า  ในวันที่มีการโอนจ่ายชำระหนี้  ก็จะต้องมีการคำนวณอัตราแลกเปลี่ยน  2  ครั้ง  โดยในครั้งแรกเทียบจำนวน  1,000  เหรียญ  ณ วันที่ได้รับมาอัตรา 38.75  บาท / เหรียญ  แล้วในวันนี้อัตราแลกเปลี่ยนสมมติเป็น  39.00  บาท / เหรียญ  ก็จะเกิดกำไรจากการเก็บเงินเหรียญไว้เท่ากับ  ( 38,750 - 39,000 =  250  บาท  ซึ่งจะเป็นกำไรที่ไม่ได้มีการบันทึกบัญชีแต่ผมแสดงให้ดูเพื่อให้เห็นว่าในความเป็นจริงเกิดกำไรที่แฝงอยู่ครับ ) และเมื่อมีการนำไปจ่ายชำระหนี้  ก็ต้องคำนวณครั้งที่สองว่า ตอนตั้งเจ้าหนี้กับตอนจ่ายชำระแล้วเป็นกำไรหรือขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนครับ  สมมติอัตราแลกเปลี่ยนในวันตั้งเจ้าหนี้ = 40  บาท / เหรียญ  ดังนั้นต้องบันทึกบัญชีโดย

Dr. เจ้าหนี้การค้า    ( 2,000 * 40 )   80,000

Cr. กำไรจากอัตราแลกเปลี่ยน           2,000

Cr. ธนาคาร ( 2,000 * 39.00 )        78,000



สรุปจะเห็นได้ว่าในการบันทึกบัญชีนั้น  โดยหลักถือว่าได้มีการรับชำระจากลูกหนี้แล้ว  ก็จะต้องบันทึกรายการในวันดังกล่าวเป็นเงินตราไทย  และเมื่อมีการจ่ายชำระแม้ว่าเราจะเก็บเงินเหรียญไว้  1,000  เหรียญแต่ในทางบัญชีถือว่าเป็นเงินตราไทยแล้ว  ก็จะคำนวณและบันทึกบัญชีจากยอดเงิน  2,000  เหรียญครับ

ตุ๊ก:
ถามเรื่องกำไรจากอัตราแลกเปลี่ยนที่ยังไม่เกิดขึ้นค่ะ มันเป็นอย่างไร เกิดเมื่อไร

นำร่อง

[0] ดัชนีข้อความ