www.avaccount.com > บอร์ดบัญชีและภาษี

เพิ่มเติมข้อมูล Ref.(202.176.188)

(1/1)

gogo_kai:
ข้อมูลเพิ่มเติม ถึง คุณอ้วน คะ

 ก่อนอื่นต้องขอบคุณมากคะสำหรับคำถาม

 1. สนญ.ที่ญี่ปุ่นเป็นบมจ.คะ หลักฐานในทางกฎหมายที่ปรากฎว่าบมจ.ที่ญี่ปุ่น กับบจ.ไทยมีความสัมพันธ์กันก็คือ ผู้ถือหุ้นกว่าครึ่งหนึ่งในบจ.ไทยเป็นผู้ถือหุ้นในบมจ.ที่ญี่ปุ่นคะ

 2. เป็นบริษัทลูกค้าของบมจ.ที่ญี่ปุ่นคะ โดยทางโน้นได้ส่ง staff ที่ญี่ปุ่นมา Maintenance เครื่องจักรที่บ.ลูกค้า แต่บ.ที่ไทยก็ได้ส่ง staff ไปช่วยงานที่บ.ลูกค้านี้ด้วยคะ

 3. ไม่ใช่เฉพาะเครื่องมืออย่างเดียวคะ ยังมีการสั่งซื้อ

spare part ในไทยและสังซื้อในนามบ.เรา แล้วบ.เราก็ต้องนำ spare part ที่สั่งซื้อนั้นไปส่งให้ staff ของบมจ.ญี่ปุ่น ที่บ.ลูกค้าด้วยคะ และโดยทั้ง เครื่องมือที่นำเข้ามาจากญี่ปุ่นซึ่งเป็นค่า ค่าใช้จ่ายในการออกของ.ค่ากรมศุล,ภาษีซื้อ,ฯลฯ บจ.เราได้จ่ายคชจ.ทั้งหมด ใบเสร็จ. ใบกำกับภาษีทั้งหมดจะออกในนามบจ.เรา หมดเลย

 4.Staff เป็นของที่ญี่ปุ่นคะ และมีของเรา 2 คนส่งไปช่วย(ฝึกงาน)

 5. เครื่องมือที่นำเข้ามานั้น เป็นเครื่องมือของบมจ.ญี่ปุ่นคะส่งมาให้กับทาง Staff ของเขาแต่ต้องส่งผ่านทางบ.เราคะ เพราะถ้าส่งไปให้ Staff ของเขาที่บ.ลูกค้าโดยตรงไม่สะดวกคะ และไม่มีการเรียกเก็บค่าเครื่องมือจากเราแต่อย่างใด เพราะเมื่อเสร็จงานแล้วเขานำกลับไปที่ญี่ปุ่นด้วยคะ แต่ spare part นั้นต้องนำไปใช้เปลี่ยนอะไหล่เครื่องจักร ของบ.ลูกค้าคะ

 6. เมื่อบริการที่บ.ลูกค้าเสร็จสิ้น ทางเราเรียกเก็บค่าบริการเฉพาะในส่วนของ คชจ.ในการadvance และ Spare part ที่สั่งซื้อให้ เท่านั้นคะ โดยบวกเพิ่มกำไรเพียง 10%คะ

 ยินดีให้ข้อมูลเพิ่มเติมคะหาก คำตอบของดิฉันยังไม่ชัดเจน

อ้วน:
ผมขอแสดงความเห็นในกรณีที่บริษัทของคุณ gogo เป็นนิติบุคคลในไทยกล่าวคือ  มีต่างชาติถือหุ้นไม่เกินร้อยละ 49  ของจำนวนหุ้นทั้งหมด



1.  เรามาดูรายการที่เกิดจากการนำเข้ากันก่อนครับ

1.1  การนำเข้าจาก  เครื่องมือ ในนามของบริษัทคุณ gogo  โดยมีค่าใช้จ่ายในการนำเข้าเกิดขึ้น ไม่ว่าจะเป็นภาษีอากรขาเข้า ภาษีมูลค่าเพิ่ม และค่าใช้จ่ายในการนำเข้า  คำถามมีว่าจะสามารถนำค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นดังกล่าวมาลงบัญชีได้หรือไม่  และสามารถขอคืนภาษีซื้อได้หรือไม่

คำตอบ  สามารถนำค่าใช้จ่ายดังกล่าวมาลงเป็นรายจ่ายได้ครับทั้งทางบัญชีและทางภาษี ไม่ต้องห้าม แต่จะต้องเตรียมเอกสารและหลักฐานประกอบทั้งทางด้านรายจ่ายและรายรับ เพื่อให้ทางเจ้าหน้าที่สรรพากรตรวจสอบได้ครับ  เน้นครับว่าควรจัดให้เป็นชุดๆ  ( รับกับจ่าย เป็นชุดๆ ครับ ) ส่วนภาษีซื้อก็สามารถนำมาเครดิตได้ครับ  ไม่ต้องห้าม  แต่อย่าลืมเรียกเก็บภาษีขายจากทาง สนญ.ที่ญี่ปุ่นด้วยครับ  เมื่อมีการเรียบเก็บค่าบริการ  โดยฐานภาษีก็คือยอดที่บวกกำไร 10% แล้ว



1.2  จากการนำเข้า Spare Part  ถือว่าเป็นการซื้อจากต่างประเทศ  เมื่อนำเข้ามาในนามของบริษัทคุณ gogo และได้นำไปใช้กับการให้บริการบริษัทลูกค้าของ สนญ. ในประเทศไทย  ผมเข้าใจว่าทางบริษัทคุณ gogo ก็ต้องเรียกเก็บค่าบริการ กับทางบริษัทลูกค้าของ สนญ. ในประเทศอีกใช่หรือไม่ครับ  ( ถ้าไม่ใช่ช่วยให้ข้อมูลเพิ่มเติมด้วยครับ )  เพียงแต่ค่า  Spare part  ก็เรียกเก็บกับทาง สนญ.  ซึ่งแม้บริษัทคุณ gogo จะซื้อจากทาง สนญ. แต่เมื่อมีการนำไปใช้แล้วและเราเรียกเก็บค่า Spare part   ก็ถือว่าเป็นการขายในประเทศ ก็จะต้องมีการเรียกเก็บภาษีขายด้วยครับ  โดยฐานภาษีก็คือยอดที่บวกกำไร 10% แล้ว  ดังนั้นภาษีซื้อและค่าใช้จ่ายจากการนำเข้า Spare part  ก็สามารถนำมาลงบัญชีและขอคืนภาษีซื้อได้ครับ



2.  การที่  Staff  ที่ญี่ปุ่นเข้ามาทำงานในประเทศไทยให้ระวังในเรื่องเกี่ยวกับใบอนุญาตทำงานด้วยนะครับ    เพราะคนต่างด้าวจะทำงานได้ต่อเมื่อได้รับอนุญาตและต้องมีใบอนุญาตทำงานด้วยครับ



3.  ส่วนเครื่องมือที่มีการนำเข้า และเมื่อเสร็จงานก็จะนำกลับประเทศญี่ปุ่นนั้น  ผมไม่แน่ใจครับว่าจะส่งออกไปอย่างไร  แต่เท่าที่ผมทราบมาตามตอนนำเครื่องมือเข้ามาโดยผ่านพิธีการศุลกากร ถ้าบริษัทคุณ gogo ยื่นคำร้องขอรับการผ่อนผันใบสุทธิสำหรับการนำกลับออกไป เพื่อให้บริษัทคุณ  gogo  ได้รับการยกเว้นอากรขาเข้าและภาษีมูลค่าเพิ่ม เพราะตามความในหมายเหตุของประเภทที่ 1 ภาค 4 แห่งพระราชกำหนดพิกัดอัตราศุลกากร พ.ศ. 2530 ประกอบกับข้อ 4 03 01 01 ( 3 ) ( 3.3 ) ( 3.3.1 ) ( ข ) แห่งประมวลระเบียบปฏิบัติศุลกากร พ.ศ. 2544 ได้บัญญัติสำหรับของที่ได้รับยกเว้นอากรว่า " ของที่ส่งออก รวมทั้งของที่ส่งกลับออกไป ซึ่งนำกลับเข้ามาภายในหนึ่งปีโดยไม่เปลี่ยนแปลงลักษณะหรือรูปแต่อย่างใด และในเวลาที่ส่งออกนั้นได้รับใบสุทธิสำหรับนำกลับเข้ามาแล้ว ได้รับยกเว้นอากร " และได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มตามมาตรา 81 ( 2 ) ( ค ) แห่งประมวลรัษฎากร  ในส่วนของพิธีการศุลกากรผมไม่มีความรู้  คุณ  gogo  ต้องลองเช็คข้อมูลดูอีกทีนะครับ

gogo_kai:
ต้องขอบคุณคุณอ้วนมากคะที่เอื้อเฟื้อข้อมูล มีประโยชน์ต่อดิฉันและบริษัทมากคะ โอกาสต่อไปคงต้องขออนุญาต รบกวนใหม่นะคะ

นำร่อง

[0] ดัชนีข้อความ