www.avaccount.com > บอร์ดบัญชีและภาษี

ค่าใช้จ่ายข้ามปี

(1/1)

คุณนา:
เป็นการซื้อสินค้าปี 47 แล้วไม่ได้ชำระหนี้ภาษีมูลค่าเพิ่มก็ไม่ได้ยื่น ถ้ายื่นภาษีมูลค่าเพิ่มย้อนหลังได้หกเดือนหรือเปล่าคะ  ยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มปี 48 ค่ะ ปี 47ลงบัญชีแล้วยังไม่ได้ปิดบัญชีเราสามารถนำไปลงเป็นค่าใช้จ่ายปี47ได้หรือเปล่าคะ ปี47 จะลงบัญชี DrกับCr อย่างไร แต่เรามาจ่ายหนี้ปี48 สงสัยตรงภาษีมูลค่าเพิ่มค่ะจะลงบัญชีอย่างไร

อ้วน:
มาดูตัวอย่างเลยครับ

1.  ซื้อสินค้า เมื่อวันที่  10  ตุลาคม  2547  จำนวน  10,000  บาท  จะบันทึกบัญชีดังนี้ครับ

Dr.  ซื้อสินค้า       10,000

Dr.  ภาษีซื้อ             700

Cr.  เจ้าหนี้การค้า                     10,700



ค่าใช้จ่ายปีไหนก็ควรบันทึกเป็นรายจ่ายในปีนั้น  เนื่องจากยังไม่ได้ปิดบัญชีและส่งงบการเงิน  จึงยังสามารถนำค่าใช้จ่ายดังกล่าวมาบันทึกบัญชีในปี 47  ได้ครับโดยบันทึกบัญชีตามตัวอย่างครับ

 

2.  ปกติเมื่อมีการนำภาษีซื้อมาเครดิต  ก็จะบันทึกบัญชีโดย

Dr.  ลูกหนี้ - เจ้าหนี้กรมสรรพากร ( ผลต่างระหว่างภาษีขาย - ภาษีซื้อ )

Dr.  ภาษีขาย

Cr.  ภาษีซื้อ



แต่ถ้ารายการดังกล่าวยังไม่ได้นำไปเครดิตก็จะยังอยู่ทางด้านเดบิตในบัญชีแยกประเภท  ซึ่งตามประมวลรัษฎากรกำหนดให้เราสามารถนำมาเครดิตภาษีซื้อได้ภายใน 6 เดือน  จากตัวอย่างข้อ 1  ใบกำกับภาษี ลงวันที่  10  ตุลาคม  2547  จึงถือเป็นภาษีซื้อของเดือน ตุลาคม  2547  ขอคืนได้ภายใน 6  เดือนก็คือ นับไปอีก 6 เดือนจากเดือนภาษี  คือจะต้องขอคืนไม่เกินเดือน  เมษายน 2548  ( จะต้องยื่นรวมกับรายงานภาษีซื้อของเดือน เมษายน  2548 เป็นอย่างช้า  ไม่เช่นนั้นต้องขอคืนเป็นเงินสด ภายใน 3 ปี )



3.  เมื่อสิ้นปี  ยังไม่มีการจ่ายชำระเจ้าหนี้  ยอดเจ้าหนี้ก็ยังคงค้างต่อไป  ส่วนภาษีซื้อรายการดังกล่าวหากยังไม่ขอคืนในปี 47 ก็ยังค้างต่อไปเช่นกัน



4.  เมื่อวันที่  10  กุมภาพันธ์  2548  ได้จ่ายชำระเจ้าหนี้ก็จะบันทึกบัญชีโดย

Dr.  เจ้าหนี้การค้า            10,700

Cr.  ธนาคาร / เงินสด                       10,700



เรื่องของการจ่ายชำระหนี้ก็เป็นเรื่องของการจ่ายชำระหนี้  ไม่เกี่ยวกับการนำภาษีซื้อมาเครดิตครับ



5.  ต่อมาในเดือนมีนาคม  2548  หลังจากที่จ่ายชำระเจ้าหนี้แล้ว  เราคิดว่าพร้อมที่จะนำภาษีซื้อฉบับดังกล่าวมาเครดิตในเดือนมีนาคม  2548  ก็สามารถนำมาเครดิตได้เพราะไม่เกินระยะเวลาที่กฏหมายกำหนด  โดยจะบันทึกบัญชีโดย

Dr.  ลูกหนี้ - เจ้าหนี้กรมสรรพากร ( ผลต่างระหว่างภาษีขาย - ภาษีซื้อ )

Dr.  ภาษีขาย

Cr.  ภาษีซื้อ                     700



ส่วนในใบกำกับภาษีซื้อฉบับดังกล่าวก็ต้องระบุข้อความว่า " ถือเป็นภาษีซื้อในเดือนมีนาคม 2548 "  ส่วนในรายงานภาษีซื้อจะแยกรายงานที่มีการนำมาเครดิตต่างเดือนกันก็ได้ หรือจะรวมอยู่ในรายงานภาษีซื้อตามปกติของเดือนมีนาคม 2548  ก็ได้ครับ  แต่แนะนำให้ลงเป็นรายการแรกเพราะ  จะต้องลงวันเดือนปี ตามใบกำกับนะครับ  กล่าวคือในรายงานภาษีซื้อจะลงวันที่  10  ตุลาคม 2547  ครับ

นุช:
ค่าใช้จ่ายที่เป็นของปี 52 แต่ลงบัญชีเป็นค่าใช่จ่ายของปี 53 จะทำยังไงค่ะ หรือถ้าต่องปรับปรุงรายการปรับบัญชีด้าน Dr. และ Cr. ด้วยบัญชีอะไรบ้างค่ะ ส่วนภาษีซื้อไม่ต้องปรับหรือป่าวค่ะเพราะยังขอคืนได้ภายใน 6 เดือน

นำร่อง

[0] ดัชนีข้อความ