www.avaccount.com > บอร์ดบัญชีและภาษี
กรอกภงด 50 แบบนี้ได้หรือ
เอ:
สำนักงานบัญชีทำตัวเลขแบบนี้มาให้ดู
1.โอนภาษีหักณที่จ่ายจ่ายล่วงหน้ามาเป็นภาษีเงินได้นิติบุคคล
โดย ขาดทุน 1500
ภาษีเงินได้นิติบุคคล 50
ขาดทุนสุทธฺ 2000
คำถาม ทำได้หรือไม่
2. สนงบัญชีกรอกภงด 50 โดย ในหน้าที่ 2 รายการที่ 2 เงินได้ที่ต้องเสียภาษีและการคำนวณภาษี
ระบุขาดทุนสุทธิ 2000
คำถาม เอ เข้าใจว่าควรจะเป็น 1500 ใช่หรือไม่
ขอรบกวนเพื่อจะได้แย้งกับสนง.บัญชีได้แต่ถ้าเขาถูกก็จะได้ไม่ต้องแย้ง
อ้วน:
ขอโทษครับที่ตอบช้า คือพยายามทำความเข้าใจคำถามอยู่ครับ แต่ยังรู้สึกงงๆ ครับ ผมขอทำความเข้าใจดังนี้ครับ
1. การที่จะโอนภาษีหัก ณ ที่จ่ายจ่ายล่วงหน้ามาเป็นภาษีเงินได้นิติบุคคลนั้น ต้องทำความเข้าใจก่อนครับว่า ภาษีปีไหนใช้ปีนั้น ดังนั้นหากการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลปลายปี 47 ปรากฏว่าเป็นกำไรสุทธิทางภาษี ก็จะต้องมีภาษีชำระแล้วเราสามารถนำภาษีถูกหัก ณ ที่จ่ายของปี 47 มาใช้ แต่ผมไม่เข้าใจครับว่า ภาษีเงินได้นิติบุคคล 50 บาทหมายถึงอะไร ยังงงครับ ส่วนที่บอกว่าขาดทุนสุทธิ 2,000 บาท น่าจะเป็นขาดทุนสุทธิทางภาษี ( ดูจากคำถามในข้อ 2 ) เมื่อเป็นขาดทุนสุทธิทางภาษีก็จะไม่มีภาษีต้องชำระครับ เลยยิ่งงงครับ
มาดูต่อครับ ในการกรอกในรายการที่ 2 ข้อ 3 ( 3 ) ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายและภาษีที่บุคคลอื่นเสียแทน แม้ว่าเป็นขาดทุนก็ยังต้องกรอกตัวภาษีที่ถูกหักแสดงไว้ในแบบครับ แล้วคงมาดูต่อครับว่าเป็นการชำระภาษีเกิน หรือ ต้องชำระภาษีเพิ่มครับ
2. อันนี้คงต้องทำความเข้าใจหน่อยครับว่า กำไรขาดทุนทางบัญชี กับกำไรขาดทุนทางภาษีเป็นคนละตัวกัน กล่าวคือเราต้องนำกำไรขาดทุนทางบัญชีมาทำให้เป็นกำไรขาดทุนทางภาษีก่อน แล้วจึงค่อนนำกำไรขาดทุนทางภาษีมาคำนวณภาษี เหตุผลก็เพราะหลักการที่แตกต่าง ภาษ๊เน้นเก็บภาษีดังนั้นรายจ่ายที่ไม่น่าเชื่อถือ กฏหมายห้ามมิให้ถือเป็นค่าใช้จ่าย แต่หลักบัญชีคือการบันทึกและรวมรวมข้อมูลให้แสดงออกมาในรูปของตัวเลข ไม่ได้ให้ความสำคัญกับตัวเอกสารมากนัก เน้นรายการที่เกิดขึ้นแล้วบันทึกบัญชี
ยังไงรบกวนช่วยให้ข้อมูลเพิ่มเติมครับ
เอ:
1.ต้องขอโทษคุณอ้วนด้วย ที่ทำให้งง คือเป็นอย่างงี้ กิจการมีขาดทุนในงบการเงินดังนี้
ขาดทุน 1500
ภาษีเงินได้นิติบุคคล 500
ขาดทุนสุทธิ 2000
ขาดทุน 1500 เป็นขาดทุนทางบัญชีและกิจการไม่มีรายการค่าใช้จ่ายต้องห้ามเลย ฉะนั้นขาดทุนทางบัญชีและภาษีจึงเป็นตัวเดียวกัน ส่วนภาษีเงินได้นิติบุคคลนั้น เกิดจากการที่กิจการเป็นการให้บริการเมื่อรับเงินจึงถูกหักณที่จ่าย ซึ่งเป็นภาษีหักณที่จ่ายจ่ายล่วงหน้าจำนวน 500 บาท สนง.บัญชีโอนโดย
เดบิต ภาษีเงินได้นิติบุคคล 500
เครดิต ภาษีหักณที่จ่ายจ่วยล่วงหน้า 500
คำถามคือ บันทึกบัญชีตามที่เดบิต เครดิตแบบนี้ผิดหรือไม่
2. สนงบัญชีกรอกภงด 50 โดย ในหน้าที่ 2 รายการที่ 2 เงินได้ที่ต้องเสียภาษีและการคำนวณภาษี
ระบุขาดทุนสุทธิ 2000
คำถาม เอ เข้าใจว่าควรจะเป็น 1500 ใช่หรือไม่
อ้วน:
เย้.... เข้าใจคำถามแล้วครับ ขอตอบเลยนะครับ
1. ผมขออธิบายก่อนครับ ปกติภาษีถูกหัก ณ ที่จ่ายที่เราถูกคนอื่นหัก ปี 43 ก็จะนำมาใช้ในการหักภาษีในปี 43 ( หากมีภาษีต้องเสีย ) จะนำมาหักภาษีในปี 47 ไม่ได้ และสามารถขอคืนเป็นเงินสดได้ภายใน 3 ปีครับ ดังนั้นหากในปี 43 ไม่มีภาษีต้องเสียหรือใช้ไม่หมด ยอดภาษีดังกล่าวก็จะแสดงในบัญชีด้านเดบิต ชื่อ ภาษีถูกหัก ณ ที่จ่ายจ่ายล่วงหน้า ( เป็นสินทรัพย์ ) เมื่อครบกำหนด 3 ปีแล้วก็ไม่มีสิทธิขอคืน จึงต้องล้างภาษีถูกหัก ณ ที่จ่ายดังกล่าวออกเป็นค่าใช้จ่าย ( ซึ่งในทางภาษีถือเป็นรายจ่ายต้องห้ามต้องบวกกลับในการคำนวณภาษี ) โดยบันทึกบัญชีดังนี้
Dr. ภาษีถูกหัก ณ ที่จ่าย ( ค่าใช้จ่ายบวกกลับ )
Cr. ภาษีถูกหัก ณ ที่จ่ายจ่ายล่วงหน้า ( สินทรัพย์ )
ชื่อบัญชีอาจเรียกแตกต่างกันบ้างนิดหน่อย ก็ไม่เป็นไรนะครับ
2. ครับมาดูต่อครับ ถ้าหากในปี 47 ไม่มีรายการปรับปรุงดังกล่าว ขาดทุนทางบัญชีกับทางภาษีก็จะเป็น 1,500 บาท แต่เนื่องจากมีรายการปรับปรุงดังกล่าว จึงทำให้ขาดทุนทางบัญชีกับทางภาษีไม่เท่ากัน กล่าวคือ ในทางบัญชีจะถือว่ามีค่าใช้จ่ายเพิ่มขึ้นอีก 500 บาท แต่ในทางภาษีค่าใช้จ่ายดังกล่าวต้องห้ามจึงต้องบวกกลับ
สรุป ขาดทุนหลังรายการปรับปรุงคือ ขาดทุนทางบัญชี 2,000 บาท แต่ขาดทุนทางภาษี 1,500 บาทครับ ที่คุณเอเข้าใจ ถูกต้อง.........แล้วครับ
เอ:
เย้ คุณอ้วนเข้าใจและตอบคำถามให้ด้วย กอบกุนค่ะ
นำร่อง
[0] ดัชนีข้อความ
[#] หน้าถัดไป
ไปที่เวอร์ชันเต็ม