www.avaccount.com > บอร์ดบัญชีและภาษี

อยากทราบว่า ตามหลักปฏิบัติในประมวลรัษฎากร กำหนดวิธีการคำนวณและบันทึกบัญชีเกี่ยวกับภาษีออกให้

(1/1)

wa waa:
อยากทราบว่า ตามหลักปฏิบัติในประมวลรัษฎากรมาตราใด  กำหนดวิธีการคำนวณและบันทึกบัญชีเกี่ยวกับภาษีหัก ณ ที่จ่ายอออกให้ (ค่าบริการ,ค่าเช่า) ไว้ว่าอย่างไร

เช่น การจ่ายค่าเช่าสำนักงาน 5000 บาท แล้วผู้รับเงินไม่ยอมให้หัก ณ ที่จ่าย  ผู้จ่ายเงินได้จะต้องปฏิบัติเช่นไร และในช่องจำนวนเงินที่จ่ายจะต้องใส่จำนวนเงินเท่าไร

อ้วน:
ตามมาตรา 40 เงินได้พึงประเมินนั้น คือเงินได้ประเภทต่อไปนี้ รวมตลอดถึงเงินค่าภาษีอากรที่ผู้จ่ายเงินหรือผู้อื่นออกแทนให้สำหรับเงินได้ประเภทต่าง ๆ ดังกล่าว ไม่ว่าในทอดใด



http://www.rd.go.th/publish/5937.0.html#mata40



1. ออกให้ตลอดไป

สูตรคำนวณ = จำนวนเงินที่จ่าย * อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย / 100 - อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย



เช่น จ่ายค่าบริการ จำนวน 1,000 บาท ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% ดังนั้นหากออกภาษีให้ตลอดไป จะต้องคำนวณ ดังนี้



ภาษีหัก ณ ที่จ่ายออกให้ตลอดไป = 1,000 * 3 / 100 - 3 = 30.93 บาท



ดังนั้นจำนวนเงินที่จ่าย = 1,000 + 30.93 = 1,030.93 บาท เมื่อคูณอัตราภาษี 3% ก็จะได้ภาษีหัก ณ ที่จ่าย = 30.93 บาท



2. ออกให้ครั้งเดียว

สูตรคำนวณ = ( จำนวนเงินที่จ่าย + ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ) * อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย



จึงต้องหาภาษีหัก ณ ที่จ่ายออกมาก่อนแล้วบวกกับจำนวนเงินที่จ่าย จึงค่อยคูณอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย จึงจะออกมาเป็นภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ออกให้ครั้งเดียว



เช่น จ่ายค่าบริการ จำนวน 1,000 บาท ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% ดังนั้นหากออกภาษีให้ครั้งเดียว จะต้องคำนวณ ดังนี้



ภาษีหัก ณ ที่จ่าย = 1,000 * 3% = 30 บาท



ภาษีหัก ณ ที่จ่ายออกให้ครั้งเดียว = ( 1,000 + 30 ) * 3% = 30.90 บาท



ดังนั้นจำนวนเงินที่จ่าย = 1,000 + 30 = 1,030 บาท เมื่อคูณอัตราภาษี 3% ก็จะได้ภาษีหัก ณ ที่จ่าย = 30.90 บาท  

 

สรุป  ในทางปฏิบัติ  หากจะให้ได้ประโยชน์สูงสุดในกรณีนี้  ก็ให้ระบุไปเลยครับว่าเป็นการออกภาษีแทนให้  ( ส่วนจะออกให้ตลอดไป  ก็ให้ดูวิธีการคำนวณตาม 1.  แต่ถ้าออกให้ครั้งเดียวก็ให้ดูวิธีการคำนวณตาม 2. ครับ  โดยระบุยอดจำนวนเงินในช่องจำนวนเงินที่จ่ายเท่ากับ  ค่าเช่า + ด้วยภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ออกแทนให้ครับ



piano:
แล้วเราจะบันทึกบัญชียังไงคะ

บีบี:
อยากทราบความหมายของออกให้ครั้งเดียว กับออกให้ตลอดไปค่ะ ต้องเข้ากรณีใดถึงออกให้ครั้งเดียว แล้วกรณีไหนถึงออกให้ตลอดไป

ผู้ไม่รู้:
แต่ถ้าออกหัก ณ ที่จ่ายผิด จะมีปัญหาไหม หรือต้องแก้ไขอย่างไรค่าเช่า 5000 บาท เราออกจำนวนเงินที่จ่าย 5000 บาทภาษีที่หักนำส่ง 250 บาท (เราออกให้ครั้งเดียว) ที่ผ่านมาอย่างนี้จะมีวิธีแก้ไขอย่างไร

นำร่อง

[0] ดัชนีข้อความ

ตอบ

ไปที่เวอร์ชันเต็ม