www.avaccount.com > บอร์ดบัญชีและภาษี

ข้อแตกต่างกฎหมายภาษีอากร-มาตรฐานการบัญชี

(1/1)

แป้ง:
อยากทราบว่ากฎหมายภาษีอากรกับมาตรฐานการบัญชีแตกต่างกันอย่างไรในเรื่องการบันทึกบัญชี ในการคำนวณบัญชีตอนสิ้นปี เช่น สินค้าคงเหลือ ,การรับรู้รายได้-รายจ่าย ,ค่าเสื่อมราคา,หนี้สงสัยจะสูญ,การส่งเสริมการขาย,

007:
เยอะจัง  กรุณาถามปัญหาที่พบก่อนได้ไหมครับ  



หลักๆ ก็จะมี รายจ่ายต้องห้าม แล้วก็รายได้ที่ได้รับยกเว้น ที่ตามภาษีอากรจะต่างจากบัญชีครับ

town:
1.  สินค้าคงเหลือ  ผมไม่เห็นความแตกต่างครับ



2.  การรับรู้รายได้-รายจ่าย  อาจจะมีจุดแตกต่างในเรื่องของภาษี 2 ตัวคือ ภาษีเงินได้นิติบุคคลกับภาษีมูลค่าเพิ่มครับ  เพราะรายได้-รายจ่ายตามบัญชี  ยึดตามเกณฑ์สิทธิ และรายได้-รายจ่ายตามภาษีเงินได้นิติบุคคลก็ยึดตามเกณฑ์สิทธิ เช่นกันครับ  แต่เฉพาะรายได้ตามภาษีมูลค่าเพิ่มอาจจะแตกต่างตามประเภทธุรกิจครับ  เพราะจุดความรับผิดแตกต่างกันครับ  เช่นถ้าเป็นธุรกิจบริการมักจะยึดตามเกณฑ์เงินสด  ซึ่งอาจจะทำให้เกิดความแตกต่างเฉพาะรายได้ครับ  และก็จะมีรายจ่ายต้องห้ามตามมาตรา 65 ตรี  ที่แตกต่างในเรื่องของค่าใช้จ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลอีกจุดหนึ่งครับ

http://www.rd.go.th/publish/5939.0.html#mata65_3



เกือบลืมไป  ยังมีรายจ่ายที่จ่ายไปแล้วแต่ในทางภาษีให้เพิ่มค่าใช้จ่ายได้อีกเท่าตัว  เช่น  ค่าใช้จ่ายในการส่งเสริมการศึกษาและพัฒนาลูกจ้าง  เป็นต้นครับ



3.  ค่าเสื่อมราคา  จะแตกต่าง

3.1  ค่าเสื่อมราคาของรถยนต์นั่งส่วนบุคคลที่ไม่เกิน 10 ที่นั่งที่ราคาทุนเกิน 1 ล้านบาท  ทางภาษียินยอมให้ถือเป็นรายจ่ายได้เฉพาะส่วนที่คำนวณจากราคาทุนที่ไม่เกิน 1 ล้านบาทเท่านั้น ส่วนที่เกินให้บวกกลับในตอนคำนวณภาษี

3.2  ค่าเสื่อมราคาของเครื่องคอมพิวเตอร์  ที่ในปีแรกสามารถหักค่าใช้จ่ายในทางภาษีได้เพิ่มขึ้น

http://www.rd.go.th/publish/2369.0.html



4.  หนี้สงสัยจะสูญ  ในทางภาษีไม่ให้ถือเป็นรายจ่ายครับ  เพราะยังไม่ถือว่าเกิดขึ้นจริง  ส่วนหนี้สูญนั้นจะต้องปฏิบัติตามกฏกระทรวง ฉบับที่ 186  จึงสามารถถือเป็นรายจ่ายในทางภาษีได้ครับ

http://www.rd.go.th/publish/2483.0.html



5.  การส่งเสริมการขาย  คงไม่มีความแตกต่างกันครับ  ยกเว้นภาระภาษีที่เกิดขึ้น เช่น ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย หรือ ภาษีมูลค่าเพิ่ม  ส่วนในแง่รายจ่ายคงเน้นดูความสมบูรณ์และความน่าเชื่อถือของเอกสารเป็นสำคัญครับ



ผมคงแสดงความคิดเห็นได้เท่านี้นะครับ

นำร่อง

[0] ดัชนีข้อความ