www.avaccount.com > บอร์ดบัญชีและภาษี

กรณียังไม่ได้รับบิลภาษีซื้อ

(1/1)

ออย:


บริษัทก จ้างทำของ กับบริษัท ข เพื่อนำสินค้ามาขายต่ออีกทอดนึง และบริษัทเองได้ออกใบหักไปแล้ว ตั้งแต่เดือน พย.47 ได้รับบิลจ้างทำของ แต่บริษัท ข ออกรายละเอียดชื่อบริษัทและที่อยู่ผิด จึงทำการคืนบิล เพื่อให้ ข ออกให้ใหม่ให้ถูกต้อง ซึ่งปัจจุบันยังไม่ได้รับบิลตัวใหม่ที่แจ้งเปลี่ยนเลยค่ะ ตามแล้วก็ยังไม่ได้ ไม่ทราบว่าความผิดนี้จะเป็นของใคร และบริษัท ก ต้องดำเนินการอะไรหรือไม่ หากปล่อยไว้ ไม่สามารถบันทึกภาษีซื้อ (จ้างทำของ) ได้ แต่ได้ออก ใบ หัก ไปแล้ว จะมีผลอย่างไรบ้างกับบัญชี

อ้วน:
เรามาดูกันทีละประเด็นนะครับ ดังนี้

1. ใบกำกับภาษี กรณียกเลิกใบกำกับภาษีฉบับเดิม แล้วออกฉบับใหม่ ให้กระทำดังนี้

1.1 เรียกคืนใบกำกับภาษีต้นฉบับฉบับเดิมและนำมาประทับตราว่า "ยกเลิก" หรือขึดฆ่า แล้วเก็บรวมไว้กับสำเนาใบกำกับภาษีฉบับเดิม

1.2 จัดทำใบกำกับภาษีฉบับใหม่ซึ่งเป็นเลขที่ใหม่ แต่จะต้องลงวัน เดือน ปี ให้ตรงกับวัน เดือน ปี ตามใบกำกับภาษีฉบับเดิม

1.3 หมายเหตุไว้ในใบกำกับภาษีฉบับใหม่ว่า " เป็นการยกเลิกและออกใบกำกับภาษีฉบับใหม่แทนฉบับเดิมเลขที่ ... เล่มที่ ... " แล้วหมายเหตุการยกเลิกใบกำกับภาษีไว้ในรายงานภาษีขายของเดือนภาษีที่จัดทำใบกำกับภาษีฉบับใหม่ด้วย

1.4 ผู้ประกอบการจดทะเบียนที่ร้องขอให้ยกเลิกใบกำกับภาษีฉบับเดิมและจัดทำฉบับใหม่ที่ถูกต้องจะต้องถ่ายเอกสารใบกำกับภาษี๋ฉบับเดิมที่ขอยกเลิกติดเรื่องไว้



ในกรณีที่จัดทำใบกำกับภาษ๊ด้วยระบบคอมพิวเตอร์ซึ่งมีระบบซอฟต์แวร์ในระบบงานจัดทำใบกำกับภาษีบันทึกเข้าระบบบัญชีแยกประเภทโดยอัตโนมัติ ถ้าระบบซอฟต์แวร์ดังกล่าวไม่สามารถระบุ วัน เดือน ปีในใบกำกับฉบับใหม่ให้ตรงกับวัน เดือน ปีตามใบกำกับภาษี่ฉบับเดิม ให้ปฏิบัติดังนี้

ก. จัดทำใบกำกับภาษีฉบับใหม่โดยรายการดังต่อไปนี้ ได้จัดทำขึ้นโดยตีพิมพ์ ซึ่งทำรายการอื่นตามมาตรา 86/4 จะตีพิมพ์ ประทับด้วยตรายาง เขียนด้วยหมึก พิมพ์ดีด ระบบคอมพิวเตอร์ หรือทำให้ปรากฏขึ้นด้วยวิธีการอื่นใดในลักษณะทำนองเดียวกันก็ได้

1. คำว่า " ใบกำกับภาษี "

2. ชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของผู้ประกอบการจดทะเบียนที่จัดทำใบกำกับภาษี

3. คำว่า " เอกสารออกเป็นชุด "



ข. จัดทำใบกำกับภาษีฉบับใหม่โดยรายการตาม ก. ข้อ 1 , 2 และ 3 ทั้งสามรายการหรือเพียงรายการหนึ่งรายการใดได้จัดทำขึ้นด้วยระบบคอมพิวเตอร์ ซึ่งทำให้รายการอื่นๆ ตามมาตรา 86/4 จะต้องตีพิมพ์หรือจัดทำขึ้นด้วยระบบคอมพิวเตอร์เท่านั้น





2. หนังสือรับรองการหัก ณ ที่จ่าย ตามกฏหมายกำหนดให้มีการออกหนังสือหัก ณ ที่จ่ายทุกครั้งเมื่อมีการจ่ายชำระเงิน ดังนั้นหากบริษัท ก จำกัด ได้มีการจ่ายเงินค่าจ้างทำของไปแล้ว เมื่อเดือน พย.47 และได้นำส่งแบบ ภงด. 3 หรือ 53 แล้วแต่กรณี ก็ถือว่าทางบริษัท ก ได้ปฏิบัติถูกต้องแล้ว อีกทั้งยังเป็นหลักฐานกันความผิดในการขอเครดิตภาษีซื้อจากใบกำกับภาษีฉบับเดิม หากถูกเจ้าหน้าที่สรรพากรเรียกตรวจสอบใบกำกับภาษีของเดือน พย. 47 เนื่องจากผมเข้าใจว่าได้มีการนำใบกำกับภาษีฉบับเดิมยื่นรายงานภาษีซื้อไปแล้ว แต่หากยังไม่ได้นำยื่น ก็ต้องระวังในเรื่องการนำมาเครดิตใบกำกับภาษีซื้อครับ เพราะตามกฏหมายให้สิทธินำมาเครดิตได้ไม่เกิน 6 เดือน นับแต่วันที่ในใบกำกับ กรณีนี้คือ เดือน พย. 47 สามารถนำมาเครดิตได้ไม่เกินเดือน พค. 48 แต่ถ้าเกินกว่านั้น จะต้องขอคืนเป็นเงินสดกรณีเดียวครับ และต้องขอคืนภายใน 3 ปี





3. การออกใบกำกับภาษีไม่ถูกต้อง และเมื่อบริษัท ก ร้องขอให้ทางบริษัท ข แก้ไขแล้ว แต่ทางบริษัท ข ก็ยังไม่ดำเนินการให้นั้น ถือเป็นความผิดของทางบริษัท ข แต่ทางบริษัท ก ยังต้องทวงถามใบกำกับภาษีฉบับใหม่กับทางบริษัท ข ต่อไปครับ ไม่ควรปล่อยให้ผ่านไป ควรจะต้องได้ใบกำกับภาษีฉบับใหม่ครับ และต้องปฏิบัติให้ถูกต้องตามหลักเกณฑ์การยกเลิกใบกำกับเดิมแล้วออกใหม่ตามข้อ 1 ข้างต้นครับ ส่วนในทางบัญชีก็บันทึกตามปกติครับ ตั้งแต่เดือน พย. 47 แล้วครับ ส่วนในเรื่องของใบกำกับก็เป็นเรื่องของใบกำกับครับ

นำร่อง

[0] ดัชนีข้อความ