www.avaccount.com > บอร์ดบัญชีและภาษี

รับเงินมัดจำเป็นเงินบาทจากต่างประเทศ ต้องออกใบกำกับภาษีไหม

(1/1)

เล็ก:
ลูกค้าจากต่างประเทศสั่งสินค้า จะจ่ายเป็นเงินบาท โดยจะโอนเงินมัดจำเป็นเงินบาทมาให้ล่วงหน้า เป็น advance payment อยากทราบว่า

1. ต้องออกใบกำกับภาษีไหม ถ้าออกเป็นเงินบาทใช่หรือไม่

2.ตามหนังสือของ กรมสรรพากร กค.0811/พ.01936 ในคำตอบข้อ 2 บอกว่าไม่ต้องออก เรานำมาใช้ได้หรือไม่

อ้วน:
1.  เมื่อเป็นการขายสินค้าโดยการส่งออก   ตามมาตรา 78 ความรับผิดในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกิดจากการขายสินค้า ให้เป็นไปตามหลักเกณฑ์ดังต่อไปนี้

(4) การขายสินค้าโดยส่งออก ให้ความรับผิดเกิดขึ้นดังต่อไปนี้

     (ก) การส่งออกนอกจากที่ระบุใน (ข) หรือ (ค) ให้ความรับผิดเกิดขึ้นเมื่อชำระอากรขาออก วางหลักประกันอากรขาออก หรือจัดให้มีผู้ค้ำประกันอากรขาออก เว้นแต่ในกรณีที่ไม่ต้องเสียอากรขาออกหรือได้รับยกเว้นอากรขาออก แล้วแต่กรณี ก็ให้ถือว่าความรับผิดเกิดขึ้นในวันที่มีการออกใบขนสินค้าขาออก ตามกฎหมายว่าด้วยศุลกากร

   " (ข) การส่งออกในกรณีที่นำสินค้าเข้าไปในเขตปลอดอากรตามมาตรา 77/1(14)(ก) ให้ความรับผิดเกิดขึ้นในวันที่นำสินค้าในราชอาณาจักรเข้าไปในเขตดังกล่าว "

 ( พระราชบัญญัติแก้ไขเพิ่มเติมประมวลรัษฎากร (ฉบับที่ 35) พ.ศ. 2544 )

     (ค) การส่งออกซึ่งสินค้าที่อยู่ในคลังสินค้าทัณฑ์บนตามกฎหมายว่าด้วยศุลกากร ให้ความรับผิดเกิดขึ้นพร้อมกับความรับผิดตามกฎหมายว่าด้วยศุลกากร

http://www.rd.go.th/publish/5205.0.html#mata78



ดังนั้นเมื่อคุณเล็กรับเงินมัดจำล่วงหน้ามา  จึงไม่ถือว่าจุดความรับผิดในการขายสินค้าโดยส่งออกเกิดขึ้น  จึงไม่มีหน้าที่ต้องออกใบกำกับภาษีครับ



2.  ตามหนังสือตอบข้อหารือ  เลขที่  กค.0811/พ.01936  ก็นำมาเทียบเคียงได้ครับ

http://www.rd.go.th/publish/23428.0.html



3.  ส่วนจะได้รับการเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราร้อยละ 0  ได้นั้น  ต้องปฏิบัติตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ป. 97/2543 เรื่อง      การส่งออกสินค้า ซึ่งผู้ประกอบการจดทะเบียนได้รับสิทธิเสีย ภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราร้อยละ 0

http://www.rd.go.th/publish/3557.0.html

อยากทราบคะ:
ขอสอบถามเพิ่มเติม

1.  แล้วถ้าเป็นกรณีที่ลูกค้าชำระเงินมัดจำล่วงหน้าค่าสินค้าเต็ม  100 % แต่ยังไม่ได้ส่งสินค้าออกไปเราต้องออกเป็นใบรับเงินมัดจำล่วงหน้าค่าสินค้า 100 % ใช่หรือไม่

2. แต่หลังจากที่ส่งสินค้าให้ลูกค้าแล้วเราต้องใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี เป็น 0 บาทหรือเปล่า หรือว่าต้องออกใบกำกับภาษีอย่างเดียว

****

ยอดขายสุทธิ  100 บาท

หักเงินมัดจำล่วงหน้าค่าสินค่า 100 บาท

ภาษีมูลค่าเพิ่ม  0 บาท

รวมสุทธิ  0 บาท

++++อย่างนี้ถูกต้องหรือเป่าคะ++++

นำร่อง

[0] ดัชนีข้อความ

ตอบ

ไปที่เวอร์ชันเต็ม