www.avaccount.com > บอร์ดบัญชีและภาษี

ค่า license รวมค่า maintenance ที่นำเข้าจากต่างประเทศ

(1/1)

jj:
กิจการมีการจ่ายค่า license รวมค่า maintenance ให้กับบริษัทต่างประเทศทุกปี เวลาชำระเงินจะชำระโดยการโอนเงินผ่านธนาคารไปให้บริษัทต่างประเทศ โดยไม่มีเอกสารใดๆส่งกลับมาจากบริษัทต่างประเทศเลย(เวลาตกลงราคาจะผ่านทางอินเตอร์เน็ตและโทรศัพท์)หลักฐานที่มีก็จะเป็น invoice ที่ปริ้นท์มาจาก mail ทางอินเตอร์เน็ต และเอกสารการโอนเงินตราต่างประเทศจากทางธนาคารที่โอน ขอถามว่า

1. เอกสารข้างต้นใช้เป็นหลักฐานในการบันทึกบัญชีได้หรือไม่คะ เพราะในส่วนของใบโอนเงินตราต่างประเทศมีระบุชื่อผู้รับผู้จ่ายครบถ้วน

2. จากกรณีนี้เราต้องนำส่งภงด.54 และ ภพ.36 (ใช้ขอคืนภาษีซื้อได้หรือไม่)ด้วยหรือไม่ ถ้านำส่งเราจะใช้ฐานภาษีที่คำนวณจากอัตราแลกเปลี่ยนใดในการคำนวณ

3. จากกรณีนี้จะบันทึกบัญชีอย่างไรคะ

รบกวนผู้รู้ช่วยตอบด้วยค่ะ

อ้วน:
1.   มีเอกสาร  invoice ที่ปริ้นท์มาจาก mail ทางอินเตอร์เน็ต และเอกสารการโอนเงินตราต่างประเทศจากทางธนาคารที่โอน  โดยสามารถพิสูจน์ผู้รับได้ และมีความสัมพันธ์ที่น่าเชื่อถือระหว่างเอกสาร  ซึ่งเป็นรายจ่ายที่เกี่ยวข้องกับการประกอบกิจการ  ก็สามารถบันทึกเป็นรายจ่ายในทางภาษีได้ครับ  ไม่น่าจะต้องห้ามครับ  ( ถ้ามีการทำเป็นสัญญาด้วยก็จะยิ่งดีครับ )



แต่มีข้อที่ต้องพึงระวัง  โดยค่า license  เกี่ยวข้องกับการประกอบการอย่างไร และค่า maintenance  มีลักษณะทำกันอย่างไร  ซึ่งต้องมาดูรายละเอียดในข้อตกลงซึ่งอาจจะมีภาระภาษีอื่นมาเกี่ยวข้องอีกก็ได้ครับ



2.  แบบ ภพ.36  ผู้จ่ายเงินเป็นผู้หักและนำส่ง  โดยถ้าผู้จ่ายเป็นผู้อยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม  ก็มีสิทธิ์นำใบเสร็จจากแบบ ภพ.36  ที่ยื่นมาขอคืนภาษีซื้อได้ครับ  ส่วนแบบ ภงด.54  ไม่สามารถขอคืนภาษีซื้อได้ครับเพราะเป็นภาษีหัก ณ ที่จ่าย  ส่วนอัตราแลกเปลี่ยนที่ต้องยื่นภ.ง.ด.54 และภ.พ.36 โดยใช้อัตราแลกเปลี่ยนตามประกาศธนาคารแห่งประเทศไทย  ตามประกาศกระทรวงการคลังเรื่อง อัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศเป็นเงินตราไทยตามมาตรา 9 ประกาศ ณ วันที่ 8 กุมภาพันธ์ พ.ศ. 2548 ศึกษาได้ที่เวบ

http://www.rd.go.th/publish/25611.0.html



สามารถศึกษาเพิ่มเติมตามคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.132/2548 เรื่อง การคำนวณเงินตราต่างประเทศเป็นเงินตราไทย

http://www.rd.go.th/publish/28635.0.html



3.  ให้บันทึกตามวันที่เกิดรายการ  เช่น  วันที่  26  ตุลาคม  2549  ได้จ่ายเงินค่า  license รวมค่า maintenance โดยโอนผ่านทางธนาคาร  ก็ให้บันทึกรายการจ่ายนี้เป็นค่าใช้จ่ายตามจำนวนเงินที่จ่าย  อย่าสับสนกับอัตราแลกเปลี่ยนที่ใช้ในการยื่นแบบ ภพ.36 และแบบ ภงด.54  นะครับ  เพราะนั้นเป็นเรื่องของการยื่นแบบภาษี  ส่วนบัญชีให้บันทึกยอดจำนวนเงินตามที่จ่ายจริงครับ

อ้วน:
ถ้ามีเวลาลองอ่านกระทู้เหล่านี้ดูครับ

http://www.avaccount.com/wb/show.php?No=960&c=act



http://www.avaccount.com/wb/show.php?No=1926&c=act

นำร่อง

[0] ดัชนีข้อความ

ตอบ

ไปที่เวอร์ชันเต็ม