www.avaccount.com > บอร์ดบัญชีและภาษี

ลืมยื่นใบลดหนี้

(1/3) > >>

nok:
เนื่องจากสั่งซื้อสินค้าจากบ.แห่งหนึ่งแล้วเราคืนสินค้ากลับใบบางรายการทางบ.นั้นทำใบลดหนี้คืนมาแล้วแต่เราลืมยื่นให้ทางสรรพากรเนื่องจากลืมนำใบลดหนี้ยื่นให้ทางบัญชีและทางบัญชีก็ยื่นรายละเอียดให้สรรพากรไปแล้วตัวนี้ต้องทำยังงัยค่ะ ถ้าไม่ยื่นมีความผิดหรือเปล่าค่ะ

ตะวัน:
เกิน 6 เดือนหรือยังคะ ถ้ายังไม่เกินก็สามารถนำไปยื่นเพิ่มเติมได้โดยไม่เสียค่าปรับใดๆค่ะ เพราะใบลดหนี้ถือเป็นใบกำกับภาษีฉะนั้นทางสรรพากรท่านยืดหยุ่นให้ยื่นเพิ่มเติมเหมือนใบกำกับภาษีค่ะ

อ้วน:
1.  ใบลดหนี้ที่มีลักษณะตามมาตรา 86/10  ถือเป็นใบกำกับภาษี

http://www.rd.go.th/publish/5208.0.html#mata86_10



2.  แต่ใบลดหนี้ตามมาตรา 86/10  ไม่ว่าทางด้านผู้ซื้อ ก็ไม่ถือเป็นใบกำกับภาษีซื้อ และทางด้านผู้ขายก็ไม่ถือเป็นใบกำกับภาษีขาย  แต่ถือเป็นใบกำกับ



3.  เมื่อไม่ใช่ใบกำกับภาษีซื้อและใบกำกับภาษีขาย  ดังนั้นจึงไม่สามารถนำมาเครดิตภาษีซื้อภายใน 6 เดือนได้ครับ  เพราะตามมาตรา 82/10  กำหนดให้ผู้ประกอบการจดทะเบียนที่ได้รับใบลดหนี้นำภาษีมูลค่าเพิ่มที่ปรากฏตามใบลดหนี้ดังกล่าว มาหักออกจากภาษีซื้อของตนในเดือนภาษีที่ได้รับใบลดหนี้นั้น  

http://www.rd.go.th/publish/5206.0.html#mata82_10



สรุป  ถ้าลืมนำใบลดหนี้มาใช้

- ทางด้านผู้ออกใบลดหนี้  ( ผู้ขาย ) หากลืมนำมาหักออกจากรายงานภาษีขายในเดือนที่ออกใบลดหนี้  ก็จะต้องยื่นเพิ่มเติมในเดือนที่ออกใบลดหนี้นั้น  โดยระบุเป็นขายแจ้งเกินแล้วขอคืนเป็นเงินสด  ซึ่งก็จะต้องถูกตรวจสอบ  ดังนั้นหากยอมเสียผลประโยชน์  ก็ให้ระบุในส่วนที่เป็นภาษีขายที่เกิดจากใบลดหนี้ฉบับที่ลืมนำมาหักออกจากรายงานภาษีขายนี้เป็นภาษีต้องห้ามดังนี้



วิธีการบันทึกบัญชีตอนขาย

Dr.  ลูกหนี้

Cr.  ขาย

Cr.  ภาษีมูลค่าเพิ่ม



วิธีการบันทึกบัญชีตอนออกใบลดหนี้

Dr.  รับคืน

Dr.  ภาษีมูลค่าเพิ่ม ( หากไม่นำไปหักในรายงานภาษีขาย  ก็ให้ระบุเป็นภาษีต้องห้าม แล้วบวกกลับในตอนคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล )

Cr.  ลูกหนี้



-  ทางด้านรับใบลดหนี้ ( ผู้ซื้อ )  หากลืมนำมาหักออกจากรายงานภาษีซื้อในเดือนที่ได้รับ  ก็จะต้องยื่นแบบ ภพ.30 เพิ่มเติมในเดือนที่ได้รับใบลดหนี้นั้น  โดยระบุว่าเป็นภาษีซื้อแจ้งเกิน  และจะต้องเสียเบี้ยปรับและเงินเพิ่มด้วยครับ

dook:
ข้อความช่อง "ราคา/หน่วย" ของใบลดหนี้ ต้องใช้ราคาใด

ก.) ราคาตามใบกำกับเดิม

ข.) ราคาสินค้าที่ถูกต้อง

ค.) ราคาผลต่าง

เปิ้ล:
คือว่าต้องถ้าได้ใบลดหนี้ที่ออกเดือนกุมภาพันธ์

เอามายื่นลดหนี้ในเดือนมีนาคมได้หรือเปล่าค่ะ

นำร่อง

[0] ดัชนีข้อความ

[#] หน้าถัดไป

ตอบ

ไปที่เวอร์ชันเต็ม