www.avaccount.com > บอร์ดบัญชีและภาษี

หักภาษี ณ ที่จ่ายจากจ่ายเงินปันผล

(1/1)

เรืองชัย:
ปี 2546 บริษัท มีกำไรสุทธิ 2,000,000 บาท และจ่ายเงินปันผล 500,000 บาท แต่เวลาคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลมีค่าใช้จ่ายต้องห้าม บวกกลับ 2,000,000 บาท เป็น 4 ล้านบาทซึ่งใช้เป็นกำไรในการคำนวนภาษีซึ่งเป็น อัตรา 20,25,30 ถามว่าถ้าจ่ายเงินปันผล จะต้องระบุ อัตราภาษีในหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย โดยเทียบจากฐานกำไรสุทธิ 2 ล้าน หรือ จากฐานคำนวนภาษี 4 ล้าน

วรสรรค์:
จ่ายเงินปันผลให้หักภาษีไว้ ณ ที่จ่าย 10% นะครับ

อ้วน:
ตอบว่าในหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย จะเป็นเรื่องทางภาษีดังนั้น ต้องใช้จากฐานกำไรสุทธิทางภาษีครับ คือ 4 ล้านบาท



แต่มีข้อพึงระวังครับ ตามประมวลกฏหมายแพ่งและพาณิชย์ ก่อนจ่ายเงินปันผลได้จะต้องมีการกันสำรองก่อนครับ และจะจ่ายได้เฉพาะที่เป็นกำไร หากขาดทุนก็ไม่สามารถจ่ายได้ครับ

ข้อสังเกตุ กำไรสะสมและสำรองที่จะกันตามประมวลกฏหมายแพ่งและพาณิชย์ นั้นจะเป็นกำไรทางบัญชีนะครับ ไม่ใช่ทางภาษี

วรสรรค์:
ต้องออกหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่ายโดยระบุว่าเป็นเงินปันผลที่จ่ายจากกำไรส่วนที่เสียภาษีไว้กี% (กรณี sme อัตราก้าวหน้า)

วรสรรค์:
1. กำไรสะสมที่นำมาจ่ายเงินปันผล ใช้แบบ FIFO

2. ระบุในหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่ายว่าเป็นกำไรที่เสียภาษีไว้กี่ % หรือเป็นกำไรที่ไม่ได้เสียภาษี(นำผลขาดทุนสะสมมาใช้)

3. ให้นำสัดส่วนกำไรดังกล่าว มาเฉลี่ยสำหรับผู้ถือหุ้นทุกคน

นำร่อง

[0] ดัชนีข้อความ