www.avaccount.com > บอร์ดบัญชีและภาษี

ใบกำกับภาษีซื้อของ ubc

(1/1)

แหม่ม:
1.เนื่องจาก ubc จะออกใบแจ้งหนี้/ใบกำกับภาษีเป็นวันที่ 3 กค 49  แต่ทางบริษัทจ่าจริงและหักณที่จ่ายวันที่ 1 สค 49  แบบนี้จะใช้วันที่3 กค หรือ 1 สค เป็นวันที่ที่ใช้ลงรายงานภาษีซื้อ



2. กรณีออกใบลดหนี้ให้ลูกค้า แต่ไม่อ้างอิงถึงใบกำกับภาษีที่ลดหนี้เพราะลดหนี้จากใบกำกับภาษีหลายฉบับจึงไม่ได้ระบุ  เช่นนี้ใบลดหนี้จะสามารถใช้ vat  ได้ตามปกติหรือไม่

3. กรณีออกใบลดหนี้แล้วลืมนำมาลดยอดภาษีขาย สามารถนำมา credit ภาษีขายในเดือนถัดไปได้หรือไม่



ขอบคุณค่ะ

อ้วน:
1.  ให้ยึดตามวันที่ในใบกำกับภาษีครับ  คือวันที่  3 กค 49



2.  ไม่ได้ครับ  เพราะตามมาตรา 86/10  ได้กำหนดข้อความใบลดหนี้ต้องมีรายการอย่างน้อยดังต่อไปนี้

(5) หมายเลขลำดับของใบกำกับภาษีเดิม รวมทั้งหมายเลขลำดับของเล่มถ้ามี มูลค่าของสินค้าหรือบริการที่แสดงไว้ในใบกำกับภาษีดังกล่าว มูลค่าที่ถูกต้องของสินค้าหรือบริการ ผลต่างของจำนวนมูลค่าทั้งสองและจำนวนภาษีที่ใช้คืนสำหรับส่วนต่างนั้น

http://www.rd.go.th/publish/5208.0.html#mata86_10



ดังนั้นเมื่อออกใบลดหนี้ที่เป็นใบกำกับภาษีไม่ถูกต้อง  ผู้ที่ได้รับใบลดหนี้ก็ไม่มีสิทธินำใบลดหนี้นั้นมาหักออกจากภาษีขายครับ



3.   ตามมาตรา 82/10  กำหนดให้ผู้ประกอบการจดทะเบียนที่ได้รับใบลดหนี้นำภาษีมูลค่าเพิ่มที่ปรากฏตามใบลดหนี้ดังกล่าว มาหักออกจากภาษีซื้อของตนในเดือนภาษีที่ได้รับใบลดหนี้นั้น  ดังนั้นในตามความเห็นส่วนตัวผม  ผมก็ยังไม่เจอประกาศที่จะให้นำใบลดหนี้ไปใช้ในเดือนอื่นครับ  จึงต้องยึดตามมาตรา 82/10  นี้  ไม่สามารถนำใบลดหนี้มาใช้ในเดือนอื่นได้ครับ  



แต่ผมมีความเห็นต่อท้ายเพิ่มเติมว่า  กฏหมายใช้คำว่า  ในเดือนภาษีที่ได้รับใบลดหนี้นั้น  ดังนั้นถ้าพิสูจน์ได้ว่าเราได้รับใบลดหนี้ในเดือนไหนก็ใช้เดือนนั้น  แม้ว่าจะเป็นเดือนที่หลังจากวันที่ในใบลดหนี้ก็ตาม

แหม่ม:
คุณอ้วนคะ ขอต่ออีกนิดนะคะ คือข้อ 3 หมายถึงบริษัทผู้ออกใบลดหนี้แล้วลืมนำมาลดยอดภาษีขาย



เช่น บริษัท ก ออกใบลดหนี้เดือนกค แต่ลืมไม่ได้นำไปใช้ลดยอดภาษีขายเดือนกค เช่นนี้สามารถนำมาลดยอดภาษ๊ขายเดือน สค หรือจะต้องขอคืนเป็นเงินสดเพียงอย่างเดียว

อ้วน:
ต้องขอคืนเป็นเงินสดครับ

แหม่ม:
ขอบคุณมาก ๆ ค่ะ

นำร่อง

[0] ดัชนีข้อความ

ตอบ

ไปที่เวอร์ชันเต็ม