www.avaccount.com > บอร์ดบัญชีและภาษี

ค่าสัมมนา

(1/2) > >>

น้อย:
.เราไปสัมมนา เช่าห้องพักที่โรงแรม และ ค่าเดินทาง แบบนี้จะบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายอะไร และเครม vat ได้หรือไม่

อ้วน:
มีประเด็นในต้องพิจารณาดังนี้

1.  ภาษีเงินได้นิติบุคคล

หากกิจการได้จ่ายค่าใช้จ่ายในการส่งลูกจ้างเข้ารับการอบรม  ซึ่งเป็นรายจ่ายเพื่อประโยชน์ในการดำเนินกิจการ  สามารถนำมาลงเป็นรายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิได้  ไม่ต้องห้ามตามมาตรา 65 ตรี ( 13 )  แต่จะได้รับสิทธิในการได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มขึ้น  ก็จะต้องปฏิบัติตาม

-  พระราชกฤษฎีกา ออกตามความในประมวลรัษฎากร ว่าด้วยการยกเว้นรัษฎากร (ฉบับที่ 284) พ.ศ. 2538

 http://www.rd.go.th/publish/2777.0.html



-  พระราชกฤษฎีกาออกตามความในประมวลรัษฎากรว่าด้วยการยกเว้นรัษฎากร (ฉบับที่ 437) พ.ศ. 2548

http://www.rd.go.th/publish/29513.0.html



2.  ภาษีมูลค่าเพิ่ม

หลักฐานการจ่ายค่าใช้จ่ายต่างๆ  จะต้องระบุชื่อของบริษัทผู้จ่ายค่าใช้จ่ายในการส่งลูกจ้างของบริษัทเข้าอบรม  จึงจะเครม vat ได้ครับ



แต่ในกรณีที่พนักงานได้จ่ายค่าใช้จ่ายดังกล่าวไปก่อน  โดยใบเสร็จระบุชื่อของพนักงาน  ต่อมาจึงมาขอเบิกจากบริษัทนายจ้างในภายหลัง  หากบริษัทนายจ้างพิสูจน์ได้ว่า  ค่าใช้จ่ายดังกล่าวได้จ่ายไปเพื่อประโยชน์ในการดำเนินกิจการของบริษัทนายจ้าง  ย่อมถือเป็นรายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิได้  ไม่ต้องห้ามตามมาตรา 65 ตรี ( 13 )   แต่ภาษีมูลค่าเพิ่มไม่มีสิทธิขอคืนครับ



3.  ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย

ในกรณีที่ผู้จ่ายเป็นนิติบุคคล  ก็ต้องไม่ลืมหักภาษี ณ ที่จ่ายตามประเภทที่กฏหมายกำหนดด้วยครับ



4.  ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

หากบริษัทจ่ายค่าใช้จ่ายในการส่งพนักงานเข้ารับการอบรมดังกล่าวเพื่อเป็นประโยชน์แก่การดำเนินกิจการของบริษัท  ไม่ถือเป็นประโยชน์เพิ่มของพนักงานผู้เข้ารับการอบรม ( เท่ากับตามที่จ่ายจริง )



5.  ชื่อบัญชี  อาจจะใช้ชื่อบัญชีว่า " ค่าอบรมสัมมนา "  ก็ได้ครับ

น้อย:
คุณอ้วนถามว่าค่าใช้จ่ายที่จ่ายเกี่ยวกับค่าอบรม แต่ต้องอบรมต่างจังหวัด จึงมีค่าใช้จ่าย ค่าเช่าห้อง ค่าอาหาร ค่าเดินทาง แบบนี้ลงเป็นค่าใช้จ่ายอะไร

อ้วน:
1.  ค่าใช้จ่ายที่บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลจ่ายให้สถานศึกษาหรือสถานฝึกอบรมวิชาชีพ  เพื่อส่งลูกจ้างเข้ารับการศึกษาหรือฝึกอบรมประกอบด้วย

1.1  ค่าใช้จ่ายการศึกษาที่เป็นค่าเล่าเรียน  ค่าลงทะเบียน หรือค่าบำรุง



1.2  ค่าใช้จ่ายการฝึกอบรมที่เป็นค่าธรรมเนียมเข้าอบรมหรือค่าลงทะเบียน



2.  ค่าใช้จ่ายการศึกษาหรือค่าใช้จ่ายการฝึกอบรม  หมายความถึง  ค่าอาหาร  ค่าที่พัก  ค่าเดินทาง  เพื่อเข้ารับการศึกษาหรือฝึกอบรมและค่าใช้จ่ายในการดูงานในประเทศ หรือต่างประเทศตามที่กำหนดในหลักสูตร ( ถ้ามี ) ที่สถานศึกษาหรือสถานฝึกอบรมวิชาชีพเรียกเก็บจากบริษัทหรือนิติบุคคล



สรุป  ถ้าเป็นการเรียกเก็บจากสถานศึกษาหรือสถานฝึกอบรมก็ถือเป็นส่วนหนึ่งของค่าอบรม  และให้ออกหลักฐานเรียกเก็บจากบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลด้วยครับ



แต่ถ้าไปพักเอง  ก็ให้ทำเรื่องเบิกเป็นค่าใช้จ่ายในการเดินทางครับ ( จะไม่ได้รับสิทธิถือเป็นรายจ่ายเพิ่ม )

ภรณ์:
จัดสัมมนา Inhouse เป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีได้200% ต้องยื่นหลักสูตรต่อกรมพัฒนาฝีมือแรงงานก่อนที่จัดสัมมนาหรือจัดสัมมนาก่อนแล้วค่อยยื่นกรมพัฒนาฝีมือแรงงาน

นำร่อง

[0] ดัชนีข้อความ

[#] หน้าถัดไป

ตอบ

ไปที่เวอร์ชันเต็ม