www.avaccount.com > บอร์ดบัญชีและภาษี

การคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลลักษณะอื่นนอกจากกำไรสุทธิ และการบันทึกบัญชี

(1/1)

นางสาวณัฐพร รอดกลาง:
อยากทราบว่าการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลมีวิธีใดบ้างนอกเหนือจากคำนวณจากยอดกำไรสุทธิ และมีวิธีการบันทึกบัญชีอย่างไรบ้าง ต้องการทราบจริง ๆ เพิ่อทำรายงาน

        จากนักศึกษาปวส.2 การบัญชี

อ้วน:
1.  ไม่มีครับ  เพราะตามประมวลรัษฎากรได้กำหนดให้บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลจากกำไรสุทธิโดย คำนวณจากรายได้ซึ่งได้จากกิจการหรือเนื่องจากกิจการที่กระทำในรอบระยะเวลาบัญชีหักด้วยรายจ่ายตามเงื่อนไข ที่ระบุไว้ในมาตรา 65 ทวิ และมาตรา 65 ตรี



การคำนวณรายได้และรายจ่ายดังกล่าว ให้ใช้เกณฑ์สิทธิ์ โดยให้นำรายได้ที่เกิดขึ้นในรอบระยะเวลาบัญชีใด แม้ว่าจะยังไม่ได้รับชำระในรอบระยะเวลาบัญชีนั้นมารวมคำนวณเป็นรายได้ในรอบระยะเวลาบัญชีนั้นและ ให้นำรายจ่ายทั้งสิ้นที่เกี่ยวกับรายได้นั้นแม้จะยังมิได้จ่ายในรอบระยะเวลาบัญชีนั้น มารวมคำนวณเป็นรายจ่ายของ รอบระยะ เวลาบัญชีนั้น



ในกรณีจำเป็น ผู้มีเงินได้จะขออนุมัติต่ออธิบดี เพื่อเปลี่ยนแปลงเกณฑ์สิทธิ์ และวิธีการทางบัญชี เพื่อคำนวณราย ได้และรายจ่ายตามเกณฑ์อื่นก็ได้และเมื่อได้รับอนุมัติจากอธิบดีแล้วให้ถือปฏิบัติตั้งแต่รอบระยะเวลาบัญชีที่อธิบดี กำหนดเป็นต้นไป



2.  ศึกษาเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีเงินได้นิติบุคคล  ได้ที่

http://www.rd.go.th/publish/308.0.html



3.  วิธีการบันทึกบัญชีเมื่อเกิดภาระภาษีค้างจ่ายขึ้น  บันทึกโดย

Dr.  ภาษีเงินได้นิติบุคคล

Cr.  ภาษีเงินได้นิติบุคคลค้างจ่าย

kay:
คำนวณภาษีนิติบุคคลได้แล้ว แต่มีภาษีที่ถูกหักไว้เมื่อนำ้มาใช้

ทำให้ไม่ต้องจ่ายภาษีนิติบุคคล ต้องบันทึกบัญชีอย่างไร

กรณีบริษัทเป็นบริษัทขนส่ง

kay:
บันทึกด้วย



dr. ภาษีินิติบุคคล

    cr. ภาษีถูกหัก ที่ จ่าย



  ใช่หรือป่าวคะ

นำร่อง

[0] ดัชนีข้อความ

ตอบ

ไปที่เวอร์ชันเต็ม