www.avaccount.com > บอร์ดบัญชีและภาษี

ปรับปรุง ภงด 50

(1/1)

สงสัยจัง:
ถูกสรรพากรให้ปรับปรุง ภงด 50 โดยถูกบวกค่าใช้จ่ายบางตัว ทำให้ขาดทุนสะสมในปี 47 ลดลง  ไม่ทราบว่าปี 48 ต้องยกยอกขาดทุนสะสมตัวเดิมมา แล้วทำการปรับปรุงระหว่างปี 48 หรือยกยอดขาดทุนที่ปรับปรุงแล้วมาในปี 48 เลยคะ ไม่ค่อยเข้าใจค่ะ

town:
อย่าสับสนระหว่างขาดทุนสะสมทางบัญชี  กับ  ขาดทุนสะสมทางภาษีอากร  เพราะถ้าเป็นขาดทุนสะสมทางภาษีอากรตามแบบ ภงด.50  เราจะไม่ได้ปรับปรุงรายการในทางบัญชี  ดังนั้นเมื่อสรรพากรให้ยื่นแบบ ภงด. 50  ปรับปรุง  ทำให้ขาดทุนสะสมในปี 47 ลดลง  เมื่อถึงปี 48  ตอนกรอกแบบ ภงด. 50  ขาดทุนสะสมยกมาจะต้องเป็นยอดหลังปรับปรุงแล้ว  เช่น



ปี 47  ตามแบบ ภงด. 50  บริษัทมียอดขาดทุนสะสม  จำนวน  100,000  บาท  ต่อมาสรรพากรให้ปรับปรุง ภงด 50 ของปี 47  โดยถูกบวกค่าใช้จ่ายบางตัว ทำให้ขาดทุนสะสมในปี 47 ลดลง จากเดิม  100,000  บาท  เหลือเพียง  49,000  บาท  ดังนั้นเมื่อจะยื่นแบบ ภงด. 50  ของปี 48  ขาดทุนสะสมที่จะยกมาใช้ได้จึงเหลือเพียง  49,000  บาท  ไม่ใช่  100,000  บาท และในทางบัญชีก็ไม่ต้องทำรายการปรับปรุงใดๆ  เพราะเป็นการปรับปรุงในแบบ ภงด. 50  เพื่อยื่นเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลเท่านั้น



สรุป  กำไรขาดทุนสะสม และ กำไรขาดทุน  ในทางบัญชี และ ทางภาษีอากร  ไม่จำเป็นต้องเท่ากัน

สงสัยจัง:
ขอบคุณ คุณ town มากๆค่ะ

นำร่อง

[0] ดัชนีข้อความ

ตอบ

ไปที่เวอร์ชันเต็ม